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试论加强国有控股企业资金管理的策略

曹璐

摘要：国有控股企业是国有企业的重要形式，新形势下加强国有控股企业资金管理非常重

要。本文从探讨国有控股企业的概念入手，分析了当前国有控股企业资金管理中存在的问

题，并提出了一些加强国有控股企业资金管理的参考性策略。

关键词：国有控股企业；资金管理；策略

作为社会主义国家，国有企业在我国的重要部门和关键领域占据着支配地位。国有控股企

业，是国有企业的重要形式和重要组成部分。资金是企业正常运转的重要“血液”，科学有

效的资金管理是保障企业健康发展的关键基础。加强国有控股企业资金管理是提高国有控股

企业资金使用效率、保障国有控股资金安全、提升经营管理水平和市场风险防范能力的重要

方法。当前，我国国有控股企业正处于深化改革和转型发展中，由于历史渊源、体制机制、

阶段特征等原因，国有控股企业在资金管理方面还存在一些问题，需要加强研究并结合实际

寻找科学有效的解决策略。

一、国有控股企业的概念

国[本文来自于wwW.zz-news.cOM]有控股企业，是国有资产管理体制改革和社会主义市场经

济体制改革的产物，大多是在原有国有企业基础上通过改制、重组等方式形成的。国有控股

企业，是指国家资本股本在企业全部资本中所占比例比较高，并且由国家采取一定的方式和

手段进行实际控制的企业，它也属于广义国有企业的范畴。国有控股企业一般分为国有相对

控股企业和国有绝对控股企业。国有相对控股企业，是指国家资本（股本）在企业全部资本

中所占比例虽未超过一半，但比企业内其他经济成分所占比例大，或者根据相关协议规定，

虽然国有股本所占比例不大，但企业由国家实际拥有和控制权的企业。国有绝对控股企业，

则是指国家资本（股本）在企业全部资本中所占比例超过50%的企业。

二、当前国有控股企业资金管理中存在的问题

（一）存在较大的历史欠账

国有控股企业是国有企业改革的产物，其产生和发展历程必然要经历一个不断探索、不断完

善的过程。在计划经济时代下，经历几十年的积累，一些原有的国有企业存在比较严重的负

债率高、冗员量重、社会负担大、员工缺乏积极性与创造性等问题，反映在资金管理上存在

着生产经营资金不足、低质产能过剩、基础设备和安全设施老化严重、职工福利不足等方面

的历史欠账，使得改制成立之初的国有控股企业面临着较大的还贷还息负担，面临较大的资

金压力。

（二）资金使用效率比较低

由于受计划经济体制等影响，一些国有控股企业刚开始时的资金管理比较分散，存在调剂额

度不足、沉淀资金量大、资金整体优势难以发展等现象，造成国有控股企业资金使用效率整

体上比较低。具体来讲，一些集团性的国有控股企业由于下属的分公司、子公司等比较多，

存在多个银行账号，加之各分公司资金使用信息报送滞后，报送的资金信息不真实、不准

确、不及时等，使得总部难以及时掌握资金的整体状况，难以实现有效的集中管理，从而造

成资金管理不均衡，有时出现“存款高、贷款高”的异常现象，严重影响国有控股企业资金

使用效率的整体提升。

（三）资金管理不太规范

由于许多国有控股企业是新改制或重组的现代企业，相关的财务会计管理制度不完善，加之

一些国有控企业管理人员对资金管理和使用控制重视不够，认识不足，造成企业资金管理的

不规范、不完善。此外，由于对国有控股企业资金使用监督不严，导致一些国有控股企业一

方面积极向上“哭穷”，申请大量资金调拨；另一方面对存量资金使用不科学，存在盲目投

资现象，有的甚至出现大量闲置或体外循环等现象，滋生了一些贪污腐败问题。

（四）存在资金管理与资金使用脱节现象

资金管理与资金使用是辩证统一的，管理好是为了更好地使用，使用好也是一种科学的管

理。在一些国有控股企业中，由于官本位思想较严重，资金使用往往按照主要领导的意志进

行，企业设置的内部审计等监督部门不敢监管、不会监管，给一些企业领导私自挪用、转移

国有资金提供了机会。此外，一些国有控股企业对资金管理岗位和会计核算岗位设置不重

视，造成资金管理部门的独立性和协作性差，造成资金监管责任落实乏力，财务会计信息失

真，从而导致资金管理与资金使用的严重脱节。

三、加强国有控股企业资金管理的策略

（一）增强资金管理风险意识

加强资金管理，确保资金安全，首先要增强风险意识，在资金管理上要有如临深渊的敬畏

感，在做决策、签字时要想到是否符合制度、是否存在风险、是否留下隐患，是否经得起审

计和检查[本文来自于，是否经得起历史的检验；其次，要根据国有控股

公司实际，建立完善一套财务核算、内部审计、人员管理、报销制度、应收帐管理制度、财

产管理制度、