基层事业单位内部审计工作存在的问题及建议.docxVIP

基层事业单位内部审计工作存在的问题及建议

随着机构改革不断深入，事业单位加强治理体制建设是工作的重点，内部审计作为单位工作运转的监督，可以较为直接的发现存在的问题。基层事业单位要立足实际，树立科学的审计理念，完善单位内部的机构与职能设置，形成相互监督和相互制约的平衡状态，使单位更好地履行社会职能。

一、基层事业单位开展内部审计的作用

（一）加强监督，防范风险

内部审计，通过对基层事业单位的经济活动、财务收支、风险管理、内控运行等实施监督，评价单位的各项活动是否合法、合规，能够有效督促基层事业单位认真贯彻落实党和国家各项政策，并运用科学系统的方法，评估管理、经济等各项风险，有效管控潜在风险，为单位发展营造良好工作氛围。

（二）保证资产安全，提高资金使用效益

在基层事业单位开展内部审计，可以客观、真实反映并监控单位各项资产、财务收支的运作情况，从而为合理配置和使用单位各项资产提供决策依据，防止出现资产浪费和资金使用不规范等问题，提高资产使用效率和资金使用效益。

（三）完善内控建设，提高内控管理效率

基层事业单位内部审计是提升单位内控水平的助推剂，通过对内部控制有效性的评价，内部审计可以及时发现内控建设中存在的问题，并及时拟定整改措施，避免各单位因管理和控制漏洞造成的损失。在基层事业单位，强有力的内审与内控相辅相成，二者协同一致形成合力，共同推动单位发展。

二、基层事业单位内部审计工作存在的问题

（一）内审机构不健全，内审人员不具备独立性

保持独立性是大部分基层事业单位内部审计管理中存在的共性难点。受限于机构设置以及人员编制等原因，当前，大部分基层事业单位并未设置独立的内部审计机构，只是在财务部门下增设相应的职能，并由财务人员兼任，缺乏相应的独立性。另外，因基层事业单位面临工作任务重，任务紧等现状，兼职的内审人员更多的时候忙于本职工作，内审职能难以执行。

（二）对内审工作认识不到位

基层事业单位主要以业务为主，包括领导、管理层、业务骨干在内，大部分为技术型人员，对内部审计缺乏理念。具体表现在：首先，不理解内审工作的意义，片面认为内审工作只是财务上的差错防范与纠正；其次，不具备财务等方面的知识，认为事业单位并非盈利组织，无需过多地考虑经济责任以及所引发的风险；最后，缺乏对法律法规的了解，在部分业务的处理上存在盲区，存在一定的侥幸心理。

（三）专业知识缺乏，内审人员素质有待加强

内部审计不局限于财务审计，所涉及面较广，需要专业的复合型人才，内审人员既要懂财务知识，还要懂税收、掌握国家基本政策等。但是，受限于薪酬水平低、发展前景狭隘等因素影响，基层事业单位难以吸引高素质人才。大部分基层内审人员属于临时性质，没有经过系统培养，知识结构较为单一，缺乏内审人员应有的素质，导致内审过程取证流于形式，对审计问题的定性不准，提出的审计建议不具备操作性。

（四）内审工作缺乏规划，审计过程粗糙，审计手段单一

我国基层事业单位内部审计工作起步较晚，缺乏针对性较强的法规和操作指引，也缺乏工作标准。基层事业单位内审工作缺乏主动性，没有统一的战略规划和长远目标，内审无法与本单位的实际状况相契合，大部分基层事业单位制定内审工作计划都是泛泛而谈，既没有时间节点计划，也没有人员安排计划，更加没有具体操作细节等。多数基层事业单位在开展内部审计工作时，采用传统的查凭证、账簿、报表等方法，手段较为单一。由于缺乏必要的技术支持，以应用大数据的计算机审计无法在基层事业单位推广，审计数据库无法建立起来，严重影响了内部审计信息化的展开。

（五）内控基础较差，内审与内控工作协同不到位

内控是内审工作的基础，健全的内控，可以大大地减少内审的工作量，提高内审效率，保证审计整改落实。当前，大部分基层事业单位内控基础较为薄弱，内控管理存在较大的隐患，对内审工作的开展提出了极大的挑战。基层事业单位不重视内部审计和内部控制的协同工作，内部审计对内控制度、系统存在的合理性等缺乏有效的分析，未能及时发现单位存在的潜在问题，未能指出内部控制制度中的不足，内部审计对内控的协同作用不明显。

三、加强基层事业单位内部审计工作的建议

（一）建立健全内部审计机构，确保内审工作独立性

内审工作作为一项监督工作，要以机构建设为保障，将审计理念融入单位的管理理念和工作理念，要加强机构设置、人员配备、职能划分、协调机制等方面的建设，确保内部审计工作的独立性。具体包括：第一，有条件的基层事业单位应成立独立的内审机构、配备专职的内审人员；没条件的单位可以将内审职能从财务部门分离出来，作为单位纪检等其他部门的一个重要职能，避免内审人员“又当运动员，又当裁判员”的弊端。第二，明确内审机构及内审人员工作职责，赋予内审人员相应职权。基层事业单位可以通过正式文件规定，将内审工作的内容与实施细则等写进单位的规章制度，保证内部审计部门