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IPO企业相关财务问题研讨二、招股说明书与财务有关的规定（四）特许经营权或核心技术情况1、发行人应披露其拥有的特许经营权的情况，主要包括特许经营权的取得情况，特许经营权的期限、费用标准，对发行人持续生产经营的影响。2、发行人应披露其主要产品或服务的核心技术，披露技术来源、技术水平、成熟程度，说明技术属于原始创新、集成创新或引进消化吸收再创新的情况，以及核心技术产品收入占营业收入的比例。3.发行人应披露技术储备情况，主要包括正在从事的研发项目进展情况、拟达到的目标，最近三年及一期研发费用的构成及占营业收入的比例。与其他单位合作研发的，还需说明合作协议的主要内容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。。IPO企业相关财务问题研讨二、招股说明书与财务有关的规定（五）关联交易1、发行人应根据交易的性质和频率，按照经常性和偶发性分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响。2、购销商品、提供劳务等经常性的关联交易，应分别披露报告期内关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重以及关联交易增减变化的趋势，与交易相关应收应付款项的余额及增减变化的原因，以及上述关联交易是否仍将持续进行。3.偶发性的关联交易，应披露关联交易方名称、交易时间、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、资金的结算情况、交易产生的利润及对发行人当期经营成果的影响、交易对公司主营业务的影响。。IPO企业相关财务问题研讨二、招股说明书与财务有关的规定（六）大股东资金占用和为大股东担保情况发行人应披露最近三年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用的情况,或者为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担保的情况；不存在资金占用和对外担保的,应声明。（七）内部控制应披露公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性的自我评估意见以及注册会计师对公司内部控制的鉴证意见。注册会计师指出公司内部控制存在缺陷的,应予披露并说明改进措施。披露对外投资、担保事项的政策及制度安排,说明决策权限及程序等规定,并说明最近三年的执行情况。。IPO企业相关财务问题研讨PPT文档演模板OfficePPT**IPO企业相关财务问题研讨IPO企业相关财务问题研讨IPO企业相关财务问题研讨主要内容一、中小板和创业板IPO发行条件比较二、创业板招股说明书与财务有关的内容三、天健简介IPO企业相关财务问题研讨一、中小板与创业板发行条件比较（一）财务指标1.创业板首发办法发行财务指标：（1）最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元，且持续增长；或者最近一年盈利，且净利润不少于五百万元，最近一年营业收入不少于五千万元，最近两年营业收入增长率均不低于百分之三十。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。（2）最近一期末净资产不少于两千万元，且不存在未弥补亏损。（3）发行后股本总额不少于三千万元。IPO企业相关财务问题研讨一、中小板与创业板发行条件比较2.首发办法的发行财务指标（1）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据；（2）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；（3）发行前股本总额不少于人民币3000万元；（4）最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20％；（5）最近一期末不存在未弥补亏损。。IPO企业相关财务问题研讨（一）财务指标比较中小板创业板3年盈利净利3000万元以上最近2年盈利且连续增长净利1000万元以上对收入无要求最近1年盈利500万元收入5000万元,且收入2年持续增长30%经营活动现金流累计3年5000万元或3年收入3亿元且或IPO企业相关财务问题研讨（一）财务指标比较中小板创业板发行前总股本3000万元以上发行后总股本3000万元以上最近1期末无未弥补亏损最近1期末净资产不少于两千万元,且不存在未弥补亏损IPO企业相关财务问题研讨（一）财务指标3、什么是归属于发行人股东扣除非经常性损益后的净利润A.归属于发行人股东的净利润IPO人公司的财务指标一般以合并财务报表的指标为依据。合并财务报表的利润表中的净利润包含少数股东损益。。IPO企业相关财务问题研讨某公司的利润表利润表项目本年数上年数……四、净利润（净亏损