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建筑施工企业税务管理策略探究

作者：周田芳

来源：《中国房地产业上旬》·2020年第07期

【摘要】税收是国家财政收入的重要来源之一。对于建筑施工企业来说，在这个社会经济

水平不断发展的前提下，加强税收管理力度，科学防范税务风险，做好税收管理工作，为企业

的更好的成长和发展助力。本文分析了建筑施工企业税务管理中存在的风险，并针对如何做好

税务管理工作给出了相应的建议。

【关键词】建筑施工;企业;税务管理;策略探究

良好的企业税收风险管控能力是一个企业长久发展必不可少的一部分。政府为了能够有效

管控现有市场内的税务经济行为也出台了很多政策，这些政策在一定程度上增加了我国建筑施

工企业税务管理的难度。很多建筑施工企业往往会更侧重于提高企业自身的利润，而缺乏对税

务管理的重视。结合我国的现实情况，为了解决我国建筑施工企业税务管理上的一些难题，文

章详细地分析了建筑施工企业税务管理及风险控制策略，希望能够通过这些措施进一步强化我

国建筑施工企业的税务执行力度，推动我国建筑施工企业朝着更好的方向发展。

、建筑施工企业税务管理的1意义

建筑施工企业税务管理指的是企业能够在遵守国家税法的前提之下，充分利用国家的相关

规定和约束政策来达到少缴税或者延迟缴税，最终实现提高经济效益的活动。建筑施工企业税

务管理必须在不触犯法律而且具有正当性和合法性的前提之下完成，以上行为必须要在我国的

政策许可范围之内。加强税务管理工作对于企业的长远发展有着十分重要的意义，所以企业管

理人员必须将企业的资源合理分配，提高企业的税收管理能力。当前政府重视发展制造业，鼓

励企业技术改革、发展创新，相应国税总局也同步出台了一系列税收优惠政策。企业可以根据

国家出台的一些优惠政策高效完成项目的资金筹备工作，并在此基础之上加大各种专项设备和

技术的投入，企业在投入资金和技术的过程中可以应用各种税收优惠，合理地对企业内部的资

源进行调节，通过各种培训活动来加强企业管理者的税收理念，增强企业管理者的财务能力。

目前我国出台的各种税法不断改进和完善，以及大数据平台的监控将从根本上杜绝偷税漏税的

问题，随着各种偷税和漏税的问题逐渐减少，企业首先必须要意识到税务管理的重要性，在此

基础之上尽可能地减少偷税、漏税的现象，必须注重税务管理工作，尽可能地降低税收。当

然，在加强税务管理的同时必须熟练了解税法，提高自己的纳税意识。目前税收政策具有多样

性和差异性，不同地区的税收政策有较大的差异，所以企业管理者必须进一步了解各种税收政

策并增强自己的管理能力，控制企业的税收成本。社会经济水平不断提高和发展，国家财政部

对税收的要求也逐渐增多，所以企业必须要把税收列入到企业发展过程一个重要部分并计算相

应的税收经营成本，通过加强税务管理的方法来达到减轻税收的目的，从而对税收成本进行有

效的控制，最终实现提高企业经营效益的目标。

、建筑施工企业税务风险管控现状2

虚增成本问题2.1

建筑施工企业施工中所需的成本费用主要涉及到人工费、建筑材料2个模块。这种情况下

现场分包人与建筑施工企业两者之间的利益关系比较密切。在税务管理过程中，若是企业管理

不完善，那么很有可能会出现分包人虚报施工项目所需费用，这样就会增加建筑施工企业的税

务摊销成本费用，同时也增加了税务核算工作的难度。

税金缴纳不规范现象2.2

根据我国相关的税务法律法规，建筑施工企业收到工程预付款、工程完工程度或合同规定

的日期缴纳相应的税款。但是从实际生产经营的情况来看，很多施工企业在管理过程中普遍存

在着企业垫资的现象，这样一来导致企业资金回笼的时间就会延长，同时也对建筑施工企业缴

纳税费产生了不良的影响。

申2.3报数据真实性问题

建筑施工企业服务项目众多，涉及的地区比较广泛，时间跨度长，各地税收政策的不同，

也给建筑施工企业税务管理工作造成了一定的难度。“随着国家营业税改增值税”政策的推行，

我国的建筑施工企业的税务管理工作也相应地发生了变化。比如，之前需要缴纳的营业税的项

目转换成缴纳增值税，这在一定程度上降低了重复征税问题的出现的概率，也减轻了企业的纳

税负担。当前时期，建筑施工企业主要缴纳的税收类型就是增值税和所得税，这两种税收项目

是建筑施工企业税收管理中的主要组成部分。很多建筑施工单位的财务管理制度并不规范，企

业的税务管理人员在税务核算过程中可能存在着数据申报情况和企业本身的运营实际情况之间

存在着一定的差异，申报数据的真实性有待考量。