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项目目标成本作业指引

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批准

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修订记录

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修订状态

修改内容

修改人

审核人

批准人

流程概况

流程目的

指导项目开发成本控制，明确成本控制目标，降低经营风险。

流程风险

无

流程范围

针对集团本地区域范围内的项目，对目标成本的制订、责任分解、动态管理工作。

定义

1、目标成本：是公司基于市场状况，结合公司经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。应体现公司“以经济合理性最大的成本提升产品的竞争力，并形成行业成本优势”的成本管理宗旨。

2、目标成本版本：目标成本按开发进度的不同阶段始终处于动态调整之中，原则上，每一个版本的制订都是在上一版本的指导下进行的。通常，目标成本主要分为五个版本：

第一版，可研阶段目标成本（也称项目成本估算），采用会计科目形式，编制范围为项目整体，定稿时间为项目可研报告通过时间；

第二版：策划阶段目标成（也称项目成本测算），采用会计科目形式，编制范围为项目整体，定稿时间为项目策划报告确定后；

第三版，确定规划方案目标成本（也称项目成本概算），采用会计科目形式，编制范围为项目整体，定稿时间为项目详细规划方案确定后；

第四版，项目规划和单体方案目标成本（也称项目成本概算修正），采用会计科目与单项成本支出目标相结合的形式，编制范围为当期，定稿时间为确定当期项目规划和单体方案（初步设计）后；

第五版，根据施工图预算修订的最终版本目标成本（目标成本控制指导书），是在主体工程施工图预算确定后，对第四版目标成本的修订。

3、动态成本：指当前工程项目中即时的成本。

动态成本=未结算合同+已结算合同+非合同性成本+待发生成本

已结算成本=结算金额＋变更签证＋结算调整

流程客户

内部客户

外部客户

流程主导部门

集团成本管理部

流程参与部门

集团规划设计部、集团成本管理部、集团财务管理部

上游流程名称

下游流程名称

子流程名称

项目成本管理流程

成本动态监控作业指引

流程KPI

责任部门/岗位

数据来源

目标成本变动率

集团财务管理部

成本分析报告

工程目标成本测算的准确率

集团成本管理部

目标成本分析报告

流程关键点

关键点说明

备注

编制目标成本控制指导书

4.2

目标成本综合分析报告

4.3

目标成本调整控制

4.5

流程图

职责

集团成本管理部

负责编制《项目施工图设计阶段建安成本限额设计成本控制建议》；

负责编制《项目总包及主要分包工程承包方式及成本控制目标建议》；

负责编制项目主要《项目主要材料（设备）采购方式及成本控制目标建议》；

负责项目实施过程中的工程成本动态控制管理；

负责向相关部门收集项目营销费用、管理费用、项目前期费用，达成共识并形成《目标成本控制指导书》；

负责项目成本动态控制管理，必要时发出成本预警；

负责编制项目目标成本的调整报告报批；

集团财务管理部

负责审核营销、管理费用、财务费用等费用预算和管理；

集团总裁办

负责向集团成本管理部提供项目土地价款、政府规费、项目前期准备费等；

集团领导

总裁负责审批《目标成本控制指导书》、目标成本的调整；

集团业务部门总监/分管副总裁负责审核项目成本动态分析报告、《目标成本控制指导书》、目标成本的调整；

工作程序

目标成本建立

施工图设计完成后，集团成本管理部负责完成施工图预算。

集团总裁办负责对项目前期费用、各类税费进行预算提交集团财务管理部。

集团财务管理部负责项目营销费用、管理费用、财务费用预算管理

集团成本管理部负责汇总各类项目成本，形成项目《目标成本控制指导书》，并填报《目标成本审批表》，连同《目标成本控制指导书》一并提交组织评审。

集团成本管理部组织相关部门对《目标成本控制指导书》审议，集团成本管理部审核、集团总裁批准后执行。相关人员的审核审批意见签署在《目标成本审批表》上。

集团成本管理部依据《目标成本控制指导书》提出《项目总包及主要分包工程承包方式及成本控制目标建议》、《项目主要材料（设备）采购方式及成本控制目标建议》。

项目成本全过程动态监控（参见GHDC-WI-CB003《成本动态监控作业指引》）

各部门进行成本动态管理，并收集成本数据定期反馈集团成本管理部，其中涉及到营销、期间费用、财务费用的成本数据反馈集团财务管理部。

集团规划设计部控制设计变更，并及时反馈集团成本管理部测算预算增加情况。

本地项目公司/项目部负责对现场签证的控制，并将预算增加的情况反馈集团成本管理部。

集团成本管理部负责采购成本价的控制，对招标合同价进行控制，并统计预算增加的情况。

集团成本管理部对设计变更、现场签证、部分营销费用（涉及建安费用）进行成本预算控制，定期编制成本动态报表（参见《工程成本变动汇总表》）。

集团财务管理部负责对营销费用进行计划和支付控制，