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项目成本后评估作业指引

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修改内容

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批准人

一、流程概况

流程目的

为在项目最终结束后客观、合理地评价项目目标成本的执行情况，总结成本管理工作的得失，为后续项目的成本测算和作业管理提供参照依据。

流程风险

无

流程范围

适用于各开发项目结算最终完成后，集团成本管理部进行成本评估的活动管理。

定义

1、项目成本后评估：指建设项目竣工及结算完成后，对项目发生的整个成本状况进行全面、系统的再评价。

2、相关部门：与项目开发成本的形成相关的设计、工程、项目、营销、成本等各部门。

流程客户

内部客户

外部客户

流程参与部门

集团成本管理部、相关部门

上游流程名称

下游流程名称

子流程名称

成本动态监控作业指引

流程KPI

责任部门/岗位

数据来源

目标成本变动率

集团成本管理部

成本分析报告

工程目标成本测算的准确率

集团成本管理部

目标成本分析报告

流程关键点

关键点说明

备注

成本数据归集

4.2

结算价与目标成本的对比分析

4.5

二、流程图（无）

三、职责

3.1集团成本管理部

3.1.1负责归集评估项目的所有相关成本资料；

3.1.2项目完工结算后，组织编制《项目成本后评估表》；

3.1.3负责比较结算成本与目标成本，对差异部分进行分析、说明；

3.1.4总结项目成本超计划、无效投资、损失浪费等教训和各种途径降低成本的成功经验，对项目成本管理情况做出评价；

3.1.5将评估报告（初稿）提交设计、工程、项目、营销、财务等相关部门，并在收集各相关部门意见后，组织项目成本后评估研讨，整理形成的研讨成果，向集团部门总监/分管副总裁提交完整的项目成本后评估报告。

3.2相关部门

3.2.1各相关部门对评估报告（初稿）中反映的主要差异的形成作出

3.2

四、工作程序

4.1编制计划：集团成本管理部根据项目的竣工结算和投入使用计划，确定相应的编制计划。

4.2项目结算全部完成后，集团成本管理部编制《项目成本后评估表》：

4.2.1归集评估项目的所有相关成本基础资料，包括：项目可研报告、目标成本指导书、目标成本测算表、该项目的各期动态成本分析等。

4.2.2汇总项目完整的结算资料，包括工程预算书、工程结算书、工程变更、现场签证等资料。

4.3按产品类型和成本科目，分别归集成本金额。

4.4将实际发生额与目标成本作对比分析。

4.5对比项目结算与该项目可研报告中成本数据及制定的目标成本，评价投资估算、项目目标成本的准确、合理性。

4.5.1对比项目结算与目标成本指导书中相关成本内容，汇总成本差异内容，分析差异产生的原因，评价成本管理工作的有效性。

4.5.2分析该项目各期的动态成本资料，评价项目成本管理的科学合理性，总结其中的经验教训。

4.5.3对照施工图、竣工资料、施工总包合同、工程预算书、工程结算书等资料，分析开发计划、施工组织、工程承包范围变化、工程量变化、设计变更及现场签证、市场因素等对成本的影响。

4.5.4分析主要材料，尤其是影响外观的装修材料、影响使用的卫生洁具、门窗等的使用效果和耐用程度，评价材料成本的合理性。

4.6集团成本管理部应形成项目“成本后评估差异性分析报告”（初稿）和项目后评估表，并提交各相关部门，各相关部门分别解释各责任成本范围内实际成本与目标成本的差异的原因，书面提出改进措施。意见收集初步完成后，由集团成本管理部召集专门会议集中讨论成本差异的影响性因素，及各项应对措施的可行性。

4.7项目成本后评估分析和讨论等基础工作完成后，集团成本管理部汇总完整的项目成本后评估报告，报集团部门总监/分管副总裁审核，总裁审批。

4.8将审批通过的正式报告进行公布，并在后续项目（分期）中改进实施。

支持性文件

5.1GHDC-WI-CB001项目目标成本作业指引

相关记录

6.1■模板.目标成本控制指导书

6.2GHDC-QR-CB024.项目成本后评估表