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工程结算作业指引
编制
日期
审核
日期
批准
日期
修订记录
日期
修订状态
修改内容
修改人
审核人
批准人
流程概况
流程目的
为加强工程结(决)算的规范化管理,结合工程造价形成的特点,有效地控制工程造价而提高工程结(决)算工作的效益。
流程风险
流程范围
项目工程结(决)算的编制、审核工程实际完成工程量、实施过程中发生的变更、签证、索赔等需确定费用的审核工作。
定义
1、工程竣工结算:指项目工程竣工验收后,根据合同、竣工图纸、变更签证等与工程造价相关的资料编制的最终工程造价文件。
2、项目决算:指项目实施完成后对项目发生的所有成本、费用进行决算。
流程客户
内部客户
外部客户
流程参与部门
本地项目公司/项目部、集团工程管理部、集团成本管理部、集团财务管理部
上游流程名称
下游流程名称
子流程名称
工程采购管理流程
无
流程KPI
责任部门/岗位
数据来源
现场签证及时处理率
集团成本管理部
现场处理签证登记本
工程材料价格复核及时处理率
集团成本管理部
材料价格复核登记本
流程关键点
关键点说明
备注
过程进度款结算审核
4.1
工程竣工结算审计
4.2
项目决算审批
4.3
流程图
职责
集团成本管理部
负责进度审核;
负责组织工程竣工结算的审核工作;
负责根据结算完的工程提出成本管理建议;
负责核实签证工程量、设计变更和签证费用的审核;
负责工程预付款、工程扣款的结算并将结算单转集团财务管理部;
负责结算事项提前1周通知集团财务管理部进行材料设备对帐。
本地项目公司/项目部
负责审核工程进度工程量;
负责审核竣工结算资料;
负责审核竣工图纸。
集团财务管理部
负责工程预付款的管理;
负责工程进度款、竣工结算的复核入帐;
负责审核工程竣工决算复核入帐;
负责提交工程竣工决算财务报表;
负责工程进度款、工程竣工结算资金支付;
负责制定项目资金支付计划;
负责组织进行项目决算。
集团领导
集团决策层负责审批工程竣工结算报告、项目决算报告。
工作程序
工程进度结算
施工单位按照合同要求和进度要求进行施工,按合同约定报施工进度工程量,按单体提出工程量结算申请报监理审核;
监理对施工单位进行工程量结算审核,审核通过后报本地项目公司/项目部对照工程形象进度、设计变更、现场签证进行审核。审核通过后报集团成本管理部进行项目工程目标成本控制审核;
集团成本管理部将工程结算要求与工程施工合同、项目目标成本、现场工程进度实际工程量对照审核是否超出目标成本,是否按形象进度实际完成了相应的工程量,如果超出目标成本是否有设计变更、现场工程签证等完整手续且发生的设计变更、工程签证在一个月内则登记工程进度台帐,否则不予认可;审核通过后反馈本地项目公司/项目部,集团成本管理部登记结算台帐。如果检查后未完成相应的工程量则返回本地项目公司/项目部处理。
设计变更、现场工程签证审核
结算中明确存在合同外增减工程,需有本地项目公司/项目部或集团规划设计部相关人员签字,并至少有相应部门经理签字,审批权限按现场签证和设计变更权限处理;
现场签证和设计变更单顺序号不连贯、公章及签字不全,施工后无完成情况资料不得作为结算书附件参与结算;
工程量审核
本地项目公司/项目部负责对工程形象进度和进度计划进行审核;
集团成本管理部预算人员对结算的工程量核实,不清之处,预算人员再次到本地项目公司/项目部确认或到工地现场进行实地测量确定计量结果。
结算审核应包括对施工单位的进度付款、工程扣款、工程预付款、甲供材料扣款进行结算并形成结算单提交集团财务管理部复核。
财务复核
工程进度款、工程竣工结算经本地项目公司/项目部、集团成本管理部审核后,由集团财务管理部进行复核并登记应付款台帐;
在结算工作进行前,财务人员应至少阅读一遍合同,重点复核:工程内容、水电费、结算方式、结算时间、质保金、工期和质量奖罚等;
对提供工程结算文件中存在易产生歧义、表示不清晰的文件,退回经办人;
结算单价在合同中有规定的,则按合同规定执行;结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定;
集团财务管理部核对工程预付款、工程扣款等后报集团领导审批,审批通过后集团财务管理部登记进度款支付台帐。
集团财务管理部向集团成本管理部、本地项目公司/项目部反馈支付情况。
工程竣工结算
工程竣工验收报告经集团工程管理部确认后,承包单位向监理单位报送竣工结算资料和竣工结算书,监理单位对竣工资料进行初审,并提交本地项目公司/项目部对竣工结算资料进行审核,审核通过后提交集团工程管理部审核,审核通过后提交集团成本管理部按照合同进行工程竣工结算。
集团成本管理部收到完整合格的竣工结算资料和竣工结算书后进行核实,报请集团分管领导审批;具体操作如下:
集团工程管理部审核竣工资料并确认,竣工资料包括:工
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