行政事业单位内部控制01课件讲义.pptVIP

建立资产使用登记制度，对资产的使用情况进行详细记录，确保资产的安全和完整。资产使用制定资产处置管理办法，明确资产处置的范围、方式、程序等，规范资产处置行为，防止资产流失。资产处置对资产处置等产生的收益进行规范管理，确保收益及时入账并按照规定使用。收益管理资产使用、处置和收益管理定期进行资产清查盘点，确保账实相符，及时发现和解决资产管理中的问题。建立资产管理报告制度，定期向上级主管部门报告资产管理情况，包括资产配置、使用、处置和收益等方面的情况。清查盘点报告制度资产清查盘点及报告制度行政事业单位内部控制01ppt课件讲义目录内部控制基本概念与原则行政事业单位内部控制现状分析建立健全内部控制体系预算业务控制收支业务控制目录采购业务控制资产控制建设项目控制合同控制评价与监督机制完善内部控制基本概念与原则01内部控制定义：内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的过程。内部控制定义及作用保证单位经济活动合法合规内部控制作用保证单位资产安全和使用有效内部控制定义及作用内部控制定义及作用010203有效防范舞弊和预防腐败提高公共服务的效率和效果保证单位财务信息真实完整风险评估是单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。内部环境是实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、单位文化等。控制活动是单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的过程。内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的过程。信息与沟通是单位及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通的过程。内部控制五要素全面性原则内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。制衡性原则内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督的机制。适应性原则内部控制应当随着单位外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。内部控制原则行政事业单位内部控制现状分析0201公共性行政事业单位以提供公共服务为主要职责，其资金来源主要为财政拨款，具有显著的公共性。02非营利性与企业追求利润最大化不同，行政事业单位不以盈利为目的，而是致力于实现社会公益目标。03规范性行政事业单位的运作和管理需遵循严格的法律法规和规章制度，具有较高的规范性。行政事业单位特点内部控制意识薄弱内部控制制度不健全部分单位尚未建立完善的内部控制制度，或者制度执行不力，导致内部控制形同虚设。监督机制不完善缺乏有效的内部监督机制，如内部审计、内部检查等，难以及时发现和纠正问题。部分行政事业单位对内部控制的重要性认识不足，缺乏全员参与内部控制的氛围。信息沟通不畅单位内部各部门之间信息沟通不畅，导致信息传递不及时、不准确，影响内部控制效果。内部控制现状及问题案例一某行政单位因未建立有效的内部控制制度，导致财务管理混乱，出现贪污腐败现象。案例二某事业单位在采购过程中存在违规行为，因缺乏有效的内部监督机制而未及时被发现和纠正。案例三某行政单位在项目管理中未严格执行内部控制制度，导致项目资金被挪用、浪费。案例四某事业单位在人事管理中存在漏洞，因信息沟通不畅而导致人员任用不当、违规晋升等问题。案例分析建立健全内部控制体系03设立内部控制领导小组01由单位负责人担任组长，成员包括财务、审计、纪检等部门负责人，负责内部控制工作的组织、协调和推进。02明确内部控制牵头部门指定专门部门或人员负责内部控制的日常管理工作，包括制定内部控制工作计划、组织内部控制培训、收集和整理内部控制信息等。03划分岗位职责根据单位实际情况，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。组织架构与职责划分结合单位实际情况，制定全面、系统的内部控制制度，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面的制度。制定内部控制制度加强对制度执行情况的监督检查，确保各项制度得到有效执行。对于违反制度的行为，应依法依规进行处理。强化制度执行运用信息技术手段，将内部控制流程嵌入单位管理系统中，实现内部控制与单位管理的有机结合。加强信息化建设制度建设与执行建立监督机制设立内部审计机