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《商业银行内部控制指引》新版解读

商业银行内部控制指引

⒈引言

商业银行内部控制指引是为了规范商业银行的内部控制体系，

提高风险管理能力和经营效率而制定的。本指引旨在帮助商业银行

建立健全的内部控制管理体系，确保合规性、风险防范和信息披露

的完整性。

⒉内控管理原则

⑴独立性原则

商业银行内部控制应独立于经营层，并具备相应的权威性和决

策能力。

⑵合规性原则

商业银行内部控制必须遵循相关法律法规和监管要求，确保合

规性。

⑶综合性原则

商业银行内部控制应综合考虑风险管理、操作效率和财务报告

等方面的要求。

⑷持续性原则

商业银行内部控制应持续进行监督和改进，适应风险和业务变

化的需要。

⒊内部控制的组织与实施

⑴内控组织结构

商业银行应建立内控委员会，明确内控职责和权限，并制定内

控管理制度。

⑵内部控制流程

商业银行应制定并执行内部控制流程，包括制定操作规程、岗

位职责和权限划分等。

⑶内控培训与监督

商业银行应加强内控培训，确保员工具备内控意识和技能，并

建立内控评估和监督机制。

⒋风险管理

⑴风险识别与评估

商业银行应建立风险识别和评估制度，及时发现和评估各类风

险，并采取相应措施进行管理。

⑵风险控制与监测

商业银行应建立风险控制和监测机制，采取有效措施控制和降

低风险水平，并及时监测风险状况。

⑶风险报告与披露

商业银行应建立风险报告和披露制度，及时向内外部相关方披

露风险信息，并确保信息的准确性和完整性。

⒌资金管理

⑴资金计划与预测

商业银行应建立资金计划和预测机制，根据业务需求和风险状

况进行合理的资金规划。

⑵资金流动与调配

商业银行应建立资金流动和调配机制，确保资金的流动性和有

效利用。

⑶资金监督与风险防控

商业银行应建立资金监督和风险防控机制，及时发现和应对资

金风险，并采取相应措施进行管理。

附件：

⒈商业银行内部控制指引执行流程图

法律名词及注释：

⒈内部控制：指商业银行通过内部制度、流程与规定等方式，

对风险进行评估、防范和管理的一套体系。

⒉合规性：指商业银行在经营活动中遵循法律法规和监管要求

的能力。

⒊内控委员会：商业银行内部控制的决策和监督机构，负责内

控相关事务的决策和监督工作。