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2022年经济法基础常用公式

1、—般计税方法应纳税额的计算

应纳税额=当期销项税额–当期进项税额=销售额×适用税率–当期进项税额

2、含税销售额的换算

不含税销售额=含税销售额÷（1＋增值税税率或征收率）

3、组成计税价格的计算

（1）只征收增值税情况下组成计税价格的计算

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

（2）征收增值税同时又征收消费税组成计税价格的计算

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额

或：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）

4、购进农产品进项税额的计算

进项税额=买价×扣除率

5、购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票进项税额的计算

（1）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单时：

航空旅客运输进项税额=（票价＋燃油附加费）÷（1+9%）×9%

（2）取得注明旅客身份信息的铁路车票时：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

（3）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票时：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

6、不得抵扣进项税额的计算

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销

售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

7、简易计税方法应纳税额的计算

应纳税额=销售额×征收率，其中销售额=含税销售额÷（1＋征收率）

8、进口货物应纳税额的计算

应纳税额=组成计税价格×税率

其中组成计税价格的计算：

①进口货物不征收消费税：组成计税价格=关税完税价格＋关税

②进口货物征收消费税：组成计税价格=关税完税价格＋关税＋消费税

9、含增值税销售额的换算

应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率or征收率）

10、消费税应纳税额的计算

①从价计征：应纳税额=销售额×比例税率

②从量计征：应纳税额=销售数量×定额税率

③从价和从量复合计征：应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率

11、自产自用应纳消费祝的计算——有同类，则按同类。若无同类，则如下组价：

①从价定率：组成计税价格=（成本＋利润）÷（1-比例税率）

②复合计税：组成计税价格=（成本＋利润＋自产自用数量×定额税率）÷（1-比例

税率）

12、委托加工应纳消费税的计算——有同类，则按同类。若无同类，则如下组价：

①从价定率：组成计税价格=（材料成本＋加工费）÷（1-比例税率）

②复合计税：组成计税价格=（材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率）÷（1-

比例税率）

13、进口环节应纳消费税的计算

①从价定率：组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税比例税率）

②复合计税：组成计税价格=（关税完税价格＋关税+进口数量×定额税率）÷（1-消

费税比例税率）

14、准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的计算

当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品买价×外

购应税消费品适用税率

当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品的买价+当期购进的

应税消费品的买价-期末库存的外购应税消费品的买价

15、准予扣除委托加工应税消费品已纳消费税税款的计算

当期准予扣除的委托加工应税消费品已纳税款=期初库有的委托加工应税消费品已纳

税款＋当期收回的委托加工应税消费品已纳税款–期末库存的委托加工应税消费品已

纳税款

16、企业所得税应纳税所得额的计算

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

17、企业所得税应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

18、综合所得应纳税额的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率–速算扣除数=（每一纳税年度的收入额-费用60

000元-专项扣除-专项附加扣除–依法确定的其他扣除）×适用税率–速算扣除数

19、累计预扣法预扣税款的计算

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率–速算扣除数）–累计减

免税额–累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用–累计专项扣除

–累计专项附加扣除–累计依法确定的其他扣除

20、劳务报酬所得预扣预缴税额的计算

劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

21、稿酬所得、特许权使用费所得预扣预缴税额的计算

稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

22、非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使