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强化预算管理，确保工程其他费用真实可控

近年来，国网常德供电公司把工程其他费用的管理作为工程项目

成本费用管理的重要组成部分，按照計列合理、“概算控制、规范使用、

从严控制”的管理原则，根据《电网工程建设预算编制与计算标准》，

以强化工程财务全过程管控为目标，积极推进电网基建工程成本费用

全面预算管理，实现工程其他费用财务管理的统一、规范、精益、高

效。

一、目标和范围

（1）目标。按统一管理、“分级负责;明确标准、强化监督;保障需

要、合理控制”的基本原则，在保障工程项目需求的前提下，严格控制

工程其他费用支出，强化全过程管理，确保工程其他费用真实精益可

控。

（2）范围。工程其他费用是指应列入建设投资中支付，并列入

工程概算，除建筑安装工程费用和设备、工器具购置费以外的费用。

二、主要做法

（一）建立健全工程财务管理人才培养机制

工程财务管理，需要培养复合型人才，他们仅仅熟知财务管理方

面的知识和政策远远不够，还必需熟知工程造价和项目管理的知识及

制度、熟练的使用先进的费用管理信息化系统，还要具有较高的工程

费用控制和规避风险方面的洞察力。常德供电公司财务部门采取组织

培训与自学相结合，定期普考和不定期的岗位考试，激励财务人员学

习的主观能动性;和业务前端部门联合办公、现场办公，在工作中相互

学习，着力让财务人员懂业务，业务人员懂财务;组织工程财务人员参

与变电站、线路征地、青赔全过程，了解工程其他费用的特点和控制

的难点，群策群力，动脑筋提高管理的效率。建立健全了一整套工程

财务管理人才培养机制，

（二）加强全过程控制，确保工程其他费用真实、必需

项目的其他费用占项目总投资的比例虽然不高，但其涵盖的费用

却很广，它包括工程项目从筹建到竣工验收交付使用止的整个建设期

间，按其内容大体可分为三类：第一类为土地使用费，是工程项目为

获得建设用地而支付的费用;第二类是与项目建设有关的费用;第三类

是与未来企业生产和经营活动有关的费用。

项目费用管理，仅从字面上狭义理解，就是管理费用“”，但常德

供电公司的做法，是从广义上来理解费用的管理范围，即管理所有可

能导致费用发生的事情。如何通过“管事”来实现控制项目费用的目的，

常德供电公司财务人员通过不断研讨归纳，明确了两点：必须要有用

来做比较的基准;只有未来的费用才是可以控制的。道理虽简单，具体

执行却并不简单，有效的项目费用控制并不仅仅是收集支出数据和编

制相关报告，必须是贯穿工程项目的整个生命周期。因此，常德供电

公司财务部门积极全过程参与到工程项目管理中。

（三）全面预算管理，确保工程其他费用精益、可控

（1）工程项目年度投资预算。根据电网规划、年度投资计划，

财务部门组织编制年度工程项目投资预算，将工程其他费用细分到具

体项目、费用和使用部门，年初按规定程序行文下发，作为年度其他

费用的使用依据;每月，对工程项目进行经济活动分析，根据项目的实

施进度，对工程费用的实际发生与年度预算进行比较分析，并通报公

司领导和相关部门，及时发现纠正预算执行中的问题。在工程项目年

度投资预算执行过程中，如出现确需调整的费用，按规定程序在财务

预算年度预算调整时重新上报审批。

（2）月度工程现金预算。财务部门根据已签订合同，编制月度

工程现金预算初稿，提交各责任主体单位确认、修改、补充、完善，

交工程管理部门审核后，审核汇总生成月度工程现金预算，作为常德

供电公司申请及支付工程资金的依据。

（四）整章建制，确保各部门职责明确、协调一致

费用控制不是通过哪一个人或哪一个岗位来实现的，需要各个部

门协调一致，共同完成工程的费用控制目标。没有明确的职责分工，

费用控制无从谈起，所面临的将只会是资源的浪费和效率的降低。只

有明确职责，确定程序，才能保证项目在有序的控制下进行，才能达

到工程项目的目标。

为了确保工程其他费用的财务管理有序的进行，常德供电公司财

务部门先后制定了系列规章制度，涵盖工程其他费用财务管理及报销、

审核方方面面，规范了工程其他费用的管理和使用过程中各部门的责

任、报销的流程和审核的依据。

（五）使用先进的技术手段，健全工程费用管理系统

（1）常德供电公司充分运用成熟套装软件