《内部审计准则》要点.pdfVIP

《内部员工推荐人才奖励制度》

内部审计基本规则

内审：确认和咨询活动，对组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性。

内审章程：明确内审的目标、职责和权限。

应当保持独立性和客观性，不得负责被审计单位的业务活动、内控和风险管理的决策与执

行。

充分运用重要性原则，合理确定重要性水平。

在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程，获取的审计证据。作出的审计结论

关注舞弊风险，对舞弊行为进行检查和报告。

审计报告应当包含是否遵循内审准则的声明。

制定内审工作手册。

对内审质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内审质量评估制度

编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和财务预算。

2014年1月1日起实行。

内审人员职业道德规范

应当诚实、守信，不应有下列行为：

（一）歪曲事实；

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（二）隐瞒审计发现的问题；

（三）进行缺少证据支持的判断；

（四）做误导性的或者含糊的陈述。

内部审计人员在实施内部审计业务时，应当廉洁、正直，不应有下列行为：

（一）利用职权谋取私利；

（二）屈从于外部压力，违反原则。

内部审计人员实施内部审计业务前，应当采取下列步骤对客观性进行评估：

（一）识别可能影响客观性的因素；

（二）评估可能影响客观性因素的严重程度；

（三）向审计项目负责人或者内部审计机构负责人报告客观

性受损可能造成的影响。

内部审计人员应当识别下列可能影响客观性的因素：

（一）审计本人曾经参与过的业务活动；

（二）与被审计单位存在直接利益关系；

（三）与被审计单位存在长期合作关系；

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（四）与被审计单位管理层有密切的私人关系；

（五）遭受来自组织内部和外部的压力；

（六）内部审计范围受到限制；

（七）其他。

当内部审计人员的客观性受到严重影响，且无法采取适当措施降低影响时，停止实施有关

业务，并及时向董事会或者最高管理层报告。

审计计划

审计计划包括年度审计计划和项目审计方案。

年度审计计划应包括：（一）年度审计工作目标；

（二）具体审计项目及实施时间；

（三）各审计项目需要的审计资源；

（四）后续审计安排。

编制年度审计计划前，重点了解：（一）组织的战略目标、年度目标及业务活动重点；

（二）对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；

（三）相关内部控制的有效性和风险管理水平；

（四）相关业务活动的复杂性及其近期变化；

（五）相关人员的能力及其岗位的近期变动；

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六）其他与项目有关的重要情况。

编制审计方案前，重点了解：（一）业务活动概况；

（二）内部控制、风险管理体系的设计及运行情况；

（三）财务、会计资料；

（四）重要的合同、协议及会议记录；

（五）上次审计结论、建议及后续审计情况；

（六）上次外部审计的审计意见；

（七）其他与项目审计方案有关的重要情况。

审计通知书

3日前送达被审计单位。

经责审计送达被审计人员及其所在单位，并抄送有关部门。

审计通知书内容：需要被审计单位提供的资料及其他必要的协助要求；审计组组长及其审

计组成员名单。

审计证据

获取审计证据应当考虑：（一）具体审计事项的重要性。内部审计人员应当从数量和性

质两个方面判断审计事项的重要性，以做出获取审计证据的决策。