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农村商业银行内控管理策略

摘要：本文从农村商业银行的现状进行简述，根据内控管理重视不足，业务流程

不够规范、组织结构不够健全，无法实现统一管理、缺乏专业审计人才，难以发

挥监督作用三个方面进行分析。以此为依据，提出加强内控管理，规范业务流程、

构建组织结构，进行统一管理、培养审计人才，落实监督机制、加强信息建设，

实现内控约束等有效策略，旨在促进农村商业银行的可持续发展。

关键词：农村商业银行；内控管理；组织结构；监督机制

农村商业银行主要是指经过中国银监会批准的，由农村信用社衍生而来的全

新的金融机构。农村商业银行与其他全国性股份制的银行或商业性的银行不同，

其主要特性表现为员工素质水平参差不齐，银行规模较小。管理制度不完善等。

因此，本文从农村商业银行的现状进行分析，揭示内部控制管理中存在的问题，

提出有效加强农村商业银行内控管理的策略，促进农村商业银行的健康发展。

一、农村商业银行的现状

目前，我国的经济体制不断改革，而农村商业的发展对金融行业的发展造成

了较大的影响。农村商业银行是由农村信用社所演变，经过股份制的加入，在原

有的发展基础上由股份公司、有限责任公司联合出资形成的股份制银行，是能够

带动地方经济发展的商业银行。目前，农村商业的健康发展已经成为建设农村经

济的重要因素，有效地结合市场外部环境的变化，逐渐推动了全新的金融体系。

然而，在发展过程中仍然存在许多问题，相关管理者要想进一步稳定农村商业银

行的发展，就要以市场需求为基本工作目标，找到最适合自己的发展方式。

二、农村商业银行内控管理存在的主要问题

（一）内控管理重视不足，业务流程不够规范。由于农村商业银行的管理模

式不够完善，发展过程较短，在内部控制管理过程中经常出现问题。因此，农村

商业银行与发展较好的银行相比，其内部控制管理环境较不完善。农村商业银行

不论是从领导者还是到基层职工，都存在对控制内部环境的作用不够了解的现

象，银行的实际运营过程与内部控制环境没有做到紧密联系，没有对银行内的业

务流程进行规范化，内部控制的执行力不强，导致内控工作过于形式化，没有将

管理工作落到实处。（二）组织结构不够健全，无法实现统一管理。由于农村商

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业银行的起步较晚，导致银行内部的组织架构比较松散，银行内部的组织建设都

没有完全符合银行的管理需求。大部分的农行村商业银行都认为内部控制的管理

仅仅是财务部门的工作，导致内控管理无法紧跟银行的战略性发展的脚步。与此

同时，由于受到财务部门工作的局限性，导致银行无法对各个部门之间进行统一

管理，对于银行内部的岗位设置也不够完善，甚至存在一人多岗的现象，由于银

行的组织架构松散，导致农村商业银行出现风险问题无法及时解决。（三）缺乏

专业审计人才，难以发挥监督作用。目前，农村商业银行内部还没有构建完善的

监督机制，内部审计也没有发挥应有的监督效果。首先，银行内部缺乏专门的审

计人才，方式较为守旧，导致审计结果的准确性无法保证。其次，银行的业务不

断的增多，导致传统的审计方式无法及时发现潜在的风险问题。在农村商业银行

内部缺乏有效的约束方式，没有构建绩效激励机制，没有将员工的实际利益与银

行的内控管理进行结合，导致员工的工作积极性不高，影响农村商业银行内部控

制工作的全面开展。

三、加强农村商业银行内控管理的有效策略

（一）加强内控管理，规范业务流程。农村商业银行的管理者要想从根本上

加强内控管理，就要从内部环境的建设出发。首先，银行中的工作人员应当认识

到构建良好内部环境的重要性，银行内部应当定期开展内控管理的宣传活动，要

求工作人员将建设良好的内部控制环境作为工作的首要目标，进一步将银行内部

的业务流程进行规范化，将内部控制环境与银行的实际运营有效的结合，为农村

商业银行加强内部控制管理打下良好的基础。相关的领导人员要从根源上意识到

自身的责任，给员工树立良好的表率，教育员工只有严格依照国家的基本法律法

规，保证运营活动的合规性，提供构建良好的内控环境所需要的物质基础。另外，

从构建完善的内控管理制度角度来说，银行应当对银行日程经营活动中的基本操

作环节进行严格的把控，通过内部控制管理，促进农村商业银行的经济发展。（二）

构建组织结构，进行统一管理。农村商业银行的管理机构要从根本上加强对相关

业务的日常检查与执行，另外在银行内部构建单独的内控合规部门，有效地增强

管理能力与组织的统筹，保证银行内部的控制管理顺利执行，拥有职责