20200903加强县级医疗卫生机构财务管理.docVIP

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加强县级医疗卫生机构财务管理

我县县级医疗卫生机构担负着全县及毗邻地区近200万人民医疗、预防、保健工作，在大健康理念愈发深入人心的时代背景下，医疗卫生机构对内管理能否全面协调，对外往来能否互利共赢，高效和规范的财务管理非常关键。

强化问题意识，坚持问题导向，今天我们不说成绩，严格依照县级各医疗卫生机构财务工作的现状，找出问题，分析成因，探寻改进的措施。

一、预算管理流于形式，不能实现应有功能

二、成本核算较为软弱，无法发挥尺度作用

三、未能设置独立审计，难以开展查错防弊

四、在建工程长期挂账，无法转入固定资产

五、固定资产管理乏力，未能实时有效管控

六、医疗收费执行不够，医院医保负担过重

七、业务培训机会太少，专业水平提高缓慢

1.基本支出实际数小于预算数，没有调整上报。今年基本支出预算中，工资福利预算数与执行数偏差较大，原因是年初疫情，就诊人数和住院患者骤减，收入下滑，绩效工资下降，但多家医卫机构没有对这种执行数进行调整上报。

2.项目支出预算过多，不能完全实现，资金无法盘活。部分医卫机构项目较多，资金严重不足，项目预算审批后，资金无法足额上缴财政，预算难以完成；有的机构资金虽然足额上缴，但项目因没有完成，导致资金滞留于财政账户，无法盘活，下年的项目支出预算数仍需足额上缴。

项目预算可以更换，执行随意，执行过程中，可以更换小于预算金额的项目，该预算项目的剩余款项依然滞留于财政账户，不能盘活；有些大型设备10%质保金长期滞留财政户，无法盘活；项目预算缺少相应的专业机制审核，医卫机构因全员参与预算，由不一定会算账的人员测算新增设备效益，填写申请表，该效益能否达预期，测算是否合理，没有相应机制对其可行性进行合理论证。

二、成本核算较为软弱，无法发挥尺度作用

全成本核算无法进行。很难算清科室成本、诊次成本、床日成本，比如一个临床医生既看门诊又做住院，他的工资就得分清哪天是门诊哪天是住院，相应于该医生诊疗全过程产生的成本费用，也要同样分别归集，若不能准确计算出这些数据，就无法进行全成本核算；还有各部门没有安装水表、电表等，靠匡算分摊，费用也不好归集；成本核算不完全，与之关联的绩效分配只能相对合理，相关的预算也欠准确；多家机构有些科室材料以领代支，全部进当期成本也不准确，另一漏洞就是剩余材料仍留在科室，无专人监管,比如胶片、棉签、手套等等。

所有医卫机构都没有内部审计部门，无法对管理层负责。内审人员仅由财务人员兼任，严重违反审计人员的独立性，形同虚设。没有日常内审，无法堵漏，有些问题的严重性因从没有内审过，管理层都不知道，等到外部审计介入后，才大吃一惊，结果是罚款罚人。实际上每家需要日常内审的问题都很多：比如收款处不能做到日清，收到的款项直接坐支，用于垫付医保报销，没有合理性的审批手续；窗口人员不找零，素质较差，这一现象既对病人不负责，又带来资金安全风险；

医保报销代垫款项较大，有的机构有1.4亿资金无法回笼，严重阻碍机构维持与发展，原因是经办人员没有定期去医保办对账；公务接待，五单不符，有的机构2019年10月29日招待费，菜单1407元，发票507元；有的机构审批单没有审批人签字、没有填写清单，部分没有实名制，结账不及时，2016年11月24日公务接待（DSA运行指导）1998元，只有发票、菜单，于2018年12月26日报账；有的机构2019年1月25日支出事由为餐费400元，发票竟然是出租车票，无菜单；有的机构工作餐审批用的是招待费的审批单和接待清单；有的机构培训班、会议费工作餐没有就餐人员签到表，只有打印的参加人员登记表；

有的机构将专项经费用于人员发放；有的机构公务车维修没有审批手续，行政公务车没有专职司机，且公务较多，只有登记表，没有派车单；有的机构出纳员长期库存现金过大，无人监管，资金安全隐患非常大；有的机构因患者较为特殊,大多是贫困户，账面欠费几百万元,许多欠费已成坏账，没有报批清理，导致资产虚增，账实不符；该机构全院年底约600人需办理出院结算，同时不断有患者零星入住，收款员付出去钱很快报账，但收账并没及时上报，因财务人员过少，年终又忙，监控力度弱，资金风险很大；

有的机构业务较简，只通过与卫生院往来结算疫苗，但是许多往来款项年久早已无法收回，成为烂账，但至今没有报批清理，虚增资产；有的机构在商店购1000元以上的零星日用品，款项汇给个人账户，发票开商店发票，发票与收款人不一致；有的机构在商店购货，但店家在第三方也拿些货，用第三方发票和商店发票一并报账；不得使用现金需要转账，经办人员要来回跑两趟，先是去选货，然后