- 1、本文档共54页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
经济责任审计工作流程
项目
工作内容
关注点(事项)
1
审计计划
确定审计名单
(1)组织部拟定审计对象初步名单
(2)召开经济责任审计联席会议,审议并确定审计
审计处牵头,组织、纪检监察、财务与资产等部门负责人参会,二级单位其他负责人根据需要列席
(3)审计名单报分管组织校领导审批
出具审计委托书
(4)组织部出具审计委托书
2
审计准备
制定审计计划
(5)审计处审计立项
审计前调查
(6)向组织部了解被审计中干情况
(7)向纪检监察处了解被审计中干所在部门
(8)向原所在二级单位了解情况
编制审计方案
(9)成立审计组
(10)明确审计方式
(11)确定审计时间
以被审计中干任期作为审计时间段,若任职时间较长,可以近段时间审计为主,必要时进行追溯
(12)明确审计重点
发送审计通知书
(13)向被审计中干发送审计通知书
(14)向被审计中干发送审计承诺书
(15)向被审计中干发送准备材料清单
审计公示
(16)审计处在校园网上公示被审计人员名单、审计时间、审计事项等内容
3
审计实施
召开审计启动会
(17)组织部宣读审计委托书
经济责任审计联席会议相关部门负责人,被审计中干被审计中干原所在部门现负责人、财务助理参会
(18)审计处通报审计方案和要求
(19)被审计中于述职
(20)学校领导对审计工作提出要求
提交审计材料
(21)被审计中干提交任期述职报告
(22)被审计中干原任职部门提交部门管理制度
(23)被审计中干原任职部门提交部门会议记录
(24)被审计中干原任职部门提交部门财务管理资料
(25)被审计中干原任职部门提交部门资产管理等资料
(26)被审计中干原任职部门提交政府采购等资料
(27)被审计中干原任职部门提交合同管理等资料
(28)财务与资产处提交二级单位预算执行及财务收支等资料
(29)财务与资产处提交二级单位资产清单、盘点表等
提交审计承诺书
(30)被审计中干提交书面承诺书
审计取证
(31)查阅二级单位内控制度
(1)内部控制制度建设及执行情况:是否建立健全内控制度,内控是否包含部门重大事项决策、财务预算和收支、资产、采购、合同等内容;内控执行是否合规、是否有迹可循。
(2)财务预算及收支执行情况:收支是否全额纳入预算,收入是否全额上缴、是否扩大收费项目、提高收费标准、是否设立“小金库”;支出是否是否严格按预算执行、有无扩大报销范围和提高报销标准、业务和发票是否真实、报销是否按规定审批、报销时间是否合规。
(3)政府采购管理情况:是否设立采购小组,采购前期论证是否科学、充分,分散采购是否按规定流程进行,采购档案保管是否合规。
(4)基本建设管理情况:是否办理立项和调整审批手续;基建项目规模、内容和标准是否超出国家规定;招标方式、程序是否合规;是否及时办理竣工财务决算及固定资产入账手续。
(5)资产管理情况:资产是否账实相符、年底是否进行清查盘点、人员变动是否办理资产交接、资产购进是否及时入库、资产报废是否及时办理手续。
(6)合同管理情况:是否按规定签署合同、主体是否合法、签署流程是否合规、合同档案管理是否合规
(7)债权债务管理情况:被审计中干和本单位职工债权债务是否清楚、是否有一年以上的借款。
(8)重大事项公开情况:级单位重大事项决策是否公开、财务预决算是否公开。
(9)以往年度审计调查或审计问题整改情况:是否整
改到位、是否建立长效机制。
(32)查阅二级单位会议记录
(33)查阅会计凭证、账簿等会计资料
(34)函证往来款项
(35)抽查盘点资产
(36)在审计过程中,召开座谈会
(37)针对审计内容,开展问卷调查
审计问题征求章见
(38)根据审计取证发现的问题,提交被审计中干确
认
审计人员与被审计中干对审计出的问题逐—沟通、确认
审计工作底稿
(39)确认审计问题后,审计人员编制审计工作底搞
1F/MJlaI
4
审计报告
审计报告初稿
(40)根据审计工作底稿编写审计报告初稿
审计报告初稿征求意见
(41)审计报告初稿征求被审计中干意见
(42)审计报告初稿征求被审计单位意见
形成审计报告
(43)审计人员根据反馈意见修改审计报告初稿,形
成审计报告
(44)审计报告报学校领导审阅
(45)形成审计报告定稿
审计报告传递
(46)审计报告送学校组织部门
(47)审计报告送被审计中干
(48)审计报告抄送纪检室
(49)审计报告抄送相关部门
(50)若存在违规问题,移交纪检室
汇报审计情况
(51)向党委会汇报审计情况
5
审计整改
下达审计整改通知书
(52)审计处向被审计单位下达审计整改通知书
实施整改
(53)二级单位制订整改方案
(54)二级单位实施整改
报送整改报告
(55)二级单位向
文档评论(0)