经济责任审计：完整工作流程（附底稿参考格式）.doc

经济责任审计工作流程

项目

工作内容

关注点(事项)

1

审计计划

确定审计名单

(1)组织部拟定审计对象初步名单

(2)召开经济责任审计联席会议，审议并确定审计

审计处牵头，组织、纪检监察、财务与资产等部门负责人参会，二级单位其他负责人根据需要列席

(3)审计名单报分管组织校领导审批

出具审计委托书

(4)组织部出具审计委托书

2

审计准备

制定审计计划

(5)审计处审计立项

审计前调查

(6)向组织部了解被审计中干情况

(7)向纪检监察处了解被审计中干所在部门

(8)向原所在二级单位了解情况

编制审计方案

(9)成立审计组

(10)明确审计方式

(11)确定审计时间

以被审计中干任期作为审计时间段，若任职时间较长，可以近段时间审计为主，必要时进行追溯

(12)明确审计重点

发送审计通知书

(13)向被审计中干发送审计通知书

(14)向被审计中干发送审计承诺书

(15)向被审计中干发送准备材料清单

审计公示

(16)审计处在校园网上公示被审计人员名单、审计时间、审计事项等内容

3

审计实施

召开审计启动会

(17)组织部宣读审计委托书

经济责任审计联席会议相关部门负责人，被审计中干被审计中干原所在部门现负责人、财务助理参会

(18)审计处通报审计方案和要求

(19)被审计中于述职

(20)学校领导对审计工作提出要求

提交审计材料

(21)被审计中干提交任期述职报告

(22)被审计中干原任职部门提交部门管理制度

(23)被审计中干原任职部门提交部门会议记录

(24)被审计中干原任职部门提交部门财务管理资料

(25)被审计中干原任职部门提交部门资产管理等资料

(26)被审计中干原任职部门提交政府采购等资料

(27)被审计中干原任职部门提交合同管理等资料

(28)财务与资产处提交二级单位预算执行及财务收支等资料

(29)财务与资产处提交二级单位资产清单、盘点表等

提交审计承诺书

(30)被审计中干提交书面承诺书

审计取证

(31)查阅二级单位内控制度

(1)内部控制制度建设及执行情况：是否建立健全内控制度，内控是否包含部门重大事项决策、财务预算和收支、资产、采购、合同等内容；内控执行是否合规、是否有迹可循。

(2)财务预算及收支执行情况：收支是否全额纳入预算，收入是否全额上缴、是否扩大收费项目、提高收费标准、是否设立“小金库”;支出是否是否严格按预算执行、有无扩大报销范围和提高报销标准、业务和发票是否真实、报销是否按规定审批、报销时间是否合规。

(3)政府采购管理情况：是否设立采购小组，采购前期论证是否科学、充分，分散采购是否按规定流程进行，采购档案保管是否合规。

(4)基本建设管理情况：是否办理立项和调整审批手续；基建项目规模、内容和标准是否超出国家规定;招标方式、程序是否合规；是否及时办理竣工财务决算及固定资产入账手续。

(5)资产管理情况：资产是否账实相符、年底是否进行清查盘点、人员变动是否办理资产交接、资产购进是否及时入库、资产报废是否及时办理手续。

(6)合同管理情况：是否按规定签署合同、主体是否合法、签署流程是否合规、合同档案管理是否合规

(7)债权债务管理情况：被审计中干和本单位职工债权债务是否清楚、是否有一年以上的借款。

(8)重大事项公开情况：级单位重大事项决策是否公开、财务预决算是否公开。

(9)以往年度审计调查或审计问题整改情况：是否整

改到位、是否建立长效机制。

(32)查阅二级单位会议记录

(33)查阅会计凭证、账簿等会计资料

(34)函证往来款项

(35)抽查盘点资产

(36)在审计过程中，召开座谈会

(37)针对审计内容，开展问卷调查

审计问题征求章见

(38)根据审计取证发现的问题，提交被审计中干确

认

审计人员与被审计中干对审计出的问题逐—沟通、确认

审计工作底稿

(39)确认审计问题后，审计人员编制审计工作底搞

1F/MJlaI

4

审计报告

审计报告初稿

(40)根据审计工作底稿编写审计报告初稿

审计报告初稿征求意见

(41)审计报告初稿征求被审计中干意见

(42)审计报告初稿征求被审计单位意见

形成审计报告

(43)审计人员根据反馈意见修改审计报告初稿，形

成审计报告

(44)审计报告报学校领导审阅

(45)形成审计报告定稿

审计报告传递

(46)审计报告送学校组织部门

(47)审计报告送被审计中干

(48)审计报告抄送纪检室

(49)审计报告抄送相关部门

(50)若存在违规问题，移交纪检室

汇报审计情况

(51)向党委会汇报审计情况

5

审计整改

下达审计整改通知书

(52)审计处向被审计单位下达审计整改通知书

实施整改

(53)二级单位制订整改方案

(54)二级单位实施整改

报送整改报告

(55)二级单位向