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S·税务与审计

HUIWUYUSHENJI

新个税政策实施的影响及应对策略

郭佳男

（国家税务总局达拉特旗税务局，内蒙古鄂尔多斯014300)

摘要：随着我国社会经济的快速发展，财税体制改革也迎来了历史性变革。个人所得税是我国主要的税

种之一，关系到每个纳税人的切身利益，一直是社会关注的热点和焦点。个人所得税制度历经数次修订，但在

实际实施过程中还存在一些不足。本文从个人所得税改革背景出发，阐述了个人所得税改革后的变化，分析了

新政实施后遇到的问题，并对此提出几点优化对策，旨在为实际工作提供一定的帮助，进一步探讨有效的完善

措施，使得个人所得税制度能够得到进一步完善。

关键词：个人所得税；财税体制改革；税收

中图分类号：F812.42文献标识码：ADOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.09.050

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引言则进行了相应的调整。综合所得收入是我国劳动者获

在我国现代化社会发展的进程中，人均收入逐渐得收入的主要渠道，并且属于居民家庭的主要收入来

提高，个人所得税制度也随之进行了数次改革，2019

源，综合所得采用7级超额累进税率，为3%～45%，并

年的个人所得税改革在专项附加扣除方面有了较大变且根据相关的收入确定对应的扣除标准，在一定程度

更，在实施的过程中也产生了各种问题，因此需要对个上达到个人减税的工作目标。

人所得税变革要点进行深入分析，结合实际问题提出2新个税政策改革的影响分析

有效的应对策略，为个人所得税税制的进一步优化、2.1积极影响

完善提供参考。个税改革之后所产生的积极作用较为突出，本次

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新形势下落实新个税改革的背景分析改革调高了免征额，同时除原本的扣除项目外，将个人

财政收入是促进社会经济稳定发展和社会和谐在子女教育、继续教育、赡养老人、大额医疗、租房购

进步的重要保证，在改革开放深入落实的背景下，结房等方面的支出做了专项附加扣除，减少了很多工薪

合我国社会经济运行情况，须构建出更加完善的财阶层的税负压力。在新的生育政策下，一个家庭往往需

政制度和税收体制。在新时代背景下，随着人们生活要抚养两到三个子女、四位老人，同时承担着房贷的

水平的不断提高，个人收入差距在逐渐扩大，社会公压力和患病的风险，上有老下有小的中间层，面临着生

平公正性进一步加强，以往个人所得税征收政策的滞活、教育、医疗等多方面压力，提高免征额和增加专项

后性逐渐凸显，已经无法满足目前经济发展的要求。附加扣除政策的推出，一定程度上缓解了这些家庭的

在此背景下，我国按照实际情况进行了新一轮的个人经济压力，降低了税负，增加了收入，提高了家庭的生

所得税制度改革，以此来为各项制度的实施提供重要活水平和幸福指数。新个税改革延续了7级超额累进税

保障。从原有制度执行情况来看，还存在扣除标准不率，在原有基础上扩大了低税率的级距，使得中等及以

到位等问题，没有充分发挥出税收在调节居民收入差下收入群体税负下降明显，并保证了对高收入群体的

距方面的重要优势，并且整个制度实施存在单一性问