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房地产企业税收筹划的风险与防范

引言

目前，在国家税收政策改革下，绝大部分房地产企业都较为重视税收筹划工作的开展，但由于受多种因素限制，导致税收筹划存在较为常见的政策风险、操作风险等，一旦无法降低风险发生的概率，则会导致无法有效控制，进而影响房地产企业的健康有序发展。因此，为实现有效降低此类风险所产生的影响，则应该制定针对性税收筹划风险防范对策，从而适当地进行优化控制，将风险防范的作用充分展现。

一、税收筹划的意义与税收筹划风险

（一）税收筹划的含义

在近些年发展阶段，税收筹划的概念正在不断健全，但仍然无法准确地定论，学者们各自存在自己的观点。有的学者认为税收筹划是纳税人通过自身行为合理进行管理，运用多种合法合规举措降低税额。有的学者认为税收筹划不仅包含节税筹划，同时包含合理避税、涉税风险控制等。为进一步了解税收筹划的含义，应做好更为全面的分析，以房地产企业为研究对象，对税收筹划及风险控制展开全面分析，实现真正意义的控制风险。

（二）税收筹划风险含义

税收筹划风险主要就是房地产企业在税收筹划工作开展阶段，受多种因素影响及限制，导致税收筹划方案与原定目标有着一定的差距，甚至会出现违反税收法律制度的情况，难以真正意义上将多种工作的优势展现，影响企业税收筹划工作，进而面临风险。

（三）税收筹划的必要性

房地产企业在税收筹划工作的过程中，是企业发展的核心，同时也是时代发展的必然产物，只有符合国家相关改革政策及标准，才有助于支撑房地产企业的健康稳定发展，避免受一定因素影响及限制过于严重而无法获取经济效益。而且税收筹划可以帮助企业有效展开财务管理，促进企业核心竞争力的提升，使得其在实际工作中将自身的能力展现。

二、房地产企业税收筹划现状分析

税收筹划被理解为合理避税，在实践发展中可以将自身的作用展现，有助于支撑多种工作的有序进行，真正意义实现高效控制，进而得到良好的发展。对于房地产企业来讲，在经营、投资及发展阶段，合理的展开税收筹划可以将自身的作用优势展现，减少所面临的影响，真正意义将税收筹划的效果展现，杜绝多种因素限制。但是，对于当前房地产企业税收筹划来讲，面临风险主要因素就是内部工作处理不当，难以真正将工作的效果体现。

（一）内部控制力度有待提升

内部控制作为房地产企业税收筹划工作开展的基础，只有合理的展开内部控制工作，才有助于提升工作开展的效果，真正意义实现对多种工作的优化处理，将多种工作的优势展现，避免受一定因素影响，为企业的管理工作提供保障。但现如今部分房地产企业在税收筹划工作开展阶段，不够重视内部控制工作，即便已经开展工作，仍然受力度不充沛的因素限制，影响房地产财务管理人员税收筹划工作效果，制约内部控制效果的提升，无法真正意义实现税收筹划风险控制。

（二）税收筹划监督控制体制不完善

税收筹划作为一项具备高风险的经济行为，对其进行合理监督显得较为重要，现如今房地产企业监督控制体系不够完善，主要体现在企业工作人员日常工作时没有遵循监督体系进行合理化控制，同时企业监督管理部门没有建立完善的税收筹划监督体制，这对纠正企业财务漏洞有着不良影响，企业税收监督人员需要对企业税收筹划流程进行高效监督，避免受影响过于严重导致税收筹划监督效果无法保证。而且在实践工作开展阶段，相关工作人员应做好较为全面的分析，制定符合当前企业发展的模式，真正意义上实现对税收筹划风险合理化控制。

（三）账务核对不够准确

账务核对作为房地产企业在进行税收筹划工作时不可避免的工作，此项工作对税收筹划后期效果的提升有着支撑的作用，若实际工作开展阶段没有得到广泛重视，则会产生不利的影响。对此，账务核对阶段财务人员需要从账目、账款、账表的实际情况出发，对房地产企业资金链进行合理化控制，进而实施准确的梳理，在此基础上更好地进行税收筹划。

三、房地产企业税收主要风险分析

（一）政策风险

税收筹划作为房地产企业的重要组成，在实际进行筹划工作的过程中，需要根据实际情况进行分析，掌握所面临的主要风险，而且一旦风险无法有效处理，则会严重影响房地产企业的健康顺利发展。其中针对政策风险来讲，其作为较为常见的风险类型，主要就是企业在对税收筹划工作进行规划与完善的过程中，所运用的方案与地方政府有关政策存在差异，甚至较为严重的还会有冲突的情况，进而无法严格遵守实践规定要求，导致税收筹划工作无法顺利进行，而且在经济推动下房地产企业正在高速发展，各个区域房价也在不断增长，国家为有效调控房价，通常会出台相关政策，进而可以引导房地产行业发展。除此之外，目前我国市场经济不够成熟，相关税收政策变动较为常见，若税收政策发生变化，房地产企业必须要适当地优化工作方案，并加强对多种类型工作创新的认识，根据实际情况进行调整，这样才可以规避风险。

（二）法律风险

目前我国针对税收方面的政策正在不断完善，而且在调整时会根据