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单位干部离任审计管理制度

一、总则

1.为加强对单位干部的管理和监督，规范干部离任审计工作，保障单位的合法权益，根据国家有关法律法规和单位内部管理规定，制定本制度。

2.本制度适用于单位内部各级干部的离任审计。

二、审计目的

1.客观评价离任干部在任职期间的经济责任履行情况、工作绩效和遵守财经纪律等方面的表现。

2.揭示存在的问题，为单位改进管理、选拔任用干部提供依据。

三、审计范围

1.离任干部在任职期间所负责的财务收支、资产管理、经济决策等经济活动。

2.与经济活动相关的内部控制制度的建立和执行情况。

四、审计内容

1.财务收支的真实性、合法性和效益性

审查各项收入是否及时、足额入账，有无隐瞒、截留、挪用等情况。

检查各项支出是否符合规定，审批手续是否完备，有无虚列支出、套取资金等问题。

评价财务收支的效益情况，是否达到预期目标。

2.资产管理情况

清查固定资产、流动资产等资产的增减变动情况，是否账实相符。

审查资产的购置、处置是否合规，有无损失浪费现象。

3.经济决策情况

检查重大经济决策的程序是否合规，是否经过充分的论证和集体研究。

评估经济决策的执行效果，是否实现预期目标，有无造成重大损失。

4.内部控制制度的建立和执行情况

审查内部管理制度是否健全，是否符合国家法律法规和单位实际情况。

检查内部控制制度的执行是否有效，有无存在漏洞和薄弱环节。

5.遵守财经纪律和廉政规定情况

核查离任干部是否遵守国家财经法规和单位的财务管理制度。

调查有无违反廉政规定，接受贿赂、侵占公款等行为。

五、审计程序

1.审计立项

干部离任时，由人事部门提出审计申请，经单位领导批准后，列入审计计划。

2.审计准备

成立审计组，明确审计组长和成员的职责。

收集与审计事项相关的资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议等。

制定审计方案，明确审计的重点、方法和步骤。

3.审计实施

向被审计干部及其所在部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围和时间安排。

采取查阅资料、盘点实物、调查询问等审计方法，获取审计证据。

编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。

4.审计报告

审计组根据审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计的基本情况、发现的问题、审计评价和建议等内容。

审计报告征求被审计干部及其所在部门的意见。被审计干部及其所在部门应在规定的时间内提出书面意见，如有异议，审计组应进一步核实。

5.审计结论

审计部门根据审计报告和被审计干部及其所在部门的意见，形成审计结论。

审计结论报单位领导审批后，送达被审计干部及其所在部门。

六、审计结果运用

1.审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。

2.对审计中发现的问题，按照有关规定进行处理，责令被审计干部及其所在部门限期整改。

3.对涉嫌违法违纪的行为，移交有关部门依法处理。

七、审计纪律

1.审计人员应严格遵守审计职业道德和审计纪律，客观公正、实事求是地进行审计。

2.审计人员不得泄露审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。

3.审计人员与被审计干部存在利害关系的，应当回避。

八、附则

1.本制度由单位审计部门负责解释。

2.本制度自发布之日起施行。