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关于财务报表分析不得不了解的20个问题

1.我们为什么要分析财务报表？如何分析？

2.三表之间的勾稽关系

3.如何从三张报表的角度，分析一家公司有没有钱？

4.资产负债表作用是什么？

5.你觉得资产负债表里面的哪个科目最重要？

6.对利润表的理解，企业的净利润如何得出？（百分比利润表）

7.对利润的理解：毛利润、核心利润、营业利润、利润总额、净利润以

及扣非净利润，这6个指标的区别。

8.怎样利用减值科目调节利润？

9.如果净利润很高，代表公司挣到钱了吗？与经营活动产生的现金流量

净额相印证？

10.企业财务造假的手段/如何虚增利润？

11.收付实现制和权责发生制的区别。

12.如何评价经营活动产生的现金流量？（三个方面：流入大于、等于、

小于流出）

13.现金流量表的编制：直接法，间接法的定义、目的和如何推倒间接

法？

14.经营净额、投资净额、筹资净额的八个类型

15.企业多角度分析

16.如何分析一家公司的成长能力？

17.如何理解杜邦分析？（公式、理解）

18.如何运用杜邦分析来分析公司？

19.你觉得哪张报表最重要，为什么？

20.如何通过三张报表分析一家公司？

1.我们为什么要分析财务报表？如何分析？

财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系

统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的

是了解过去、评价现在、预测未来，减少决策的不确定性。

那么如何分析呢？

第一，分析公司的内在价值涉及到三个方面：ROE、成长性和风险水平。

ROE是判断企业价值最核心的指标；成长性指标衡量的是企业未来的

赚钱能力，股东投资企业的目的是保本、赚钱以及持续赚钱；风险也影

响到企业的价值，风险越高，价值越低。

第二，分析企业的偿债能力，通过分析企业权益的结构，估量对债务资

金的利用程度。

第三，评价企业资产的营运能力，通过分析企业资产的分布情况和周转

使用情况。

第四，评价企业的盈利能力，通过分析企业利润目标的完成情况和不同

年度盈利水平的变动情况。

以上几个方面的分析内容互相联系，互相补充，可以综合的描述出企业

生产经营的财务状况、经营成果和现金流量情况，以满足不同使用者对

会计信息的基本需要。对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险能力作

出评价，或找出存在的问题

2.三表之间的勾稽关系

第一，利润表和资产负债表。利润来源于收入，收入减去成本费用，就

得到利润。这就是利润表的基本。资产负债表上的资产是可以为企业带

来收入的，同时，企业在使用这类资产过程中，其耗用又会令资产逐步

转化为利润表中的成本费用。

第二，利润表和现金流量表都是期间的报表。通过这两张报表，投资者

可以从利润与现金流两个不同维度来观察评估企业的赚钱能力。

举个例子，假设甲、乙两家企业从同一年开始经营，而且利润表的大致

情况基本相同:收入一亿元、费用八千万元、净利润两千万元。但是，从

现金流量表来看，甲企业通过赊销方式进行销售，也就是说先赚利润，

后收钱，所以其经营活动产生的现金流较少;而企业乙要求款到交货，那

么其现金流量表中的经营活动产生的现金流就要明显好于企业甲。

这两家企业从利润表上看似一致，现金流量表的表现却是大相径庭。

3.如何从三张报表的角度，分析一家公司有没有钱？

第一，从资产负债表的角度看。企业有钱体现在：货币资金含量高，应

收预付少预收应付多，没有积压的存货，以及没有长短期借款，未分配

利润占比高。

第二，从利润表的角度看。企业有钱体现在企业的盈利能力好：营业收

入利润持续增长；营业成本低毛利率高；期间费用率低；财务费用是负

数；扣非净利润很高。

第三，从现金流量表的角度看。企业有钱体现在：经营活动现金流净额

长期是正数且越来越多；除了理财支付的现金，投资支出不多，并且有

投资活动现金流入；没有借款取得的现金，不像股东募资，每年都能负

担得起大量的分红。

4.资产负债表作用是什么？

资产负债表根据资产、负债、所有者权益（或股东权益，下同）之间的

勾稽关系，它反映的是企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构。

即：资产有多少；资产中，流动资产、固定资产各有多少；

流动资产中，货币资金有多少，应收账款有多少，存货有多少等等。

所有者权益中，实收资本（或股本，下同）有多少，资本公积有多少，

盈余公积有多少，未分配利润有多少等等。

从而有助于评价企业资产的质量以及短期偿债能力、长期偿债能力和利

润分配能力等。

5.你觉得资产负债表里面的哪个科目最重要？

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种

资产，任何企业要进行经营活动都必