成本费用定额管理规定.docx

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国家管网北方管道公司体系文件修改码/版本：0/F

国家管网北方管道公司体系文件

修改码/版本：0/F

文件编号：BFGDGS/CWZC.05-2018

＊-20aa

2021-08-

2021-08-12实施

2021-08-12发布

成本费用定额管理规定

国家管网北方管道公司发布

国家管网北方管道公司发布

1目的

为规范成本费用定额管理，合理编制、修订和使用成本费用定额，制定本规定。

2范围

本规定适用于公司机关各部门、所属各单位的成本费用定额管理，公司受托管理的集团控股公司通过法定程序执行。

3术语和定义

3.1成本费用定额

本规定所称成本费用定额是指在现有技术经济条件下，完成公司的标准作业活动的成本费用消耗，以及在没有活跃市场的情况下，内部核定预算所使用的模拟价格。

4职责

4.1财务资产部

财务资产部是公司成本费用定额管理归口管理部门，全面负责成本费用定额的编制、评审与执行等日常管理工作。

4.1.1负责制定成本费用定额管理制度和实施办法。

4.1.2负责组织编制、修订各类业务成本费用定额。

4.1.3负责成本费用定额执行情况的进行监督、检查。

4.1.4负责成本费用定额的应用。

4.2相关业务部门

4.2.1在定额制定及所属单位提出的定额修订申请评审中，负责业务活动及相应资源消耗、业务量的确认。

4.2.2负责本部门相关定额的修订申请并按照要求提供相应材料。

4.2.3负责本部门管理的业务活动相关业务标准的制定、修订及发布，业务标准包括技术规范、资源耗用、效果评价等。

4.2.4在编制归口业务预算时，审核所属单位提供的预计业务量，或直接提供所属单位的预计业务量。

4.2.5负责本部门相关的定额编制、修订、应用中其他工作。

4.3所属各单位

4.3.1在定额应用过程中按照要求及时维护并上报相关业务量数据。

4.3.2发起本单位相关定额的修订申请并按要求提供相应材料。

4.3.3配合定额制定、修订、执行过程中的其他工作。

5管理内容

5.1概述

成本费用定额管理是以现有作业活动为基础，梳理每项作业活动的资源消耗类型及数量，按照现行价格制定、修订定额，应用于公司成本费用预算。

5.2成本费用定额的来源

a)国家政策、法律法规、行业标准规定的价格或取费标准；

b)集团公司、北方管道公司规定的价格或取费标准；

c)行业对标中较先进水平；

d)结合作业活动实际情况自行测算。

5.3自行测算的成本费用定额

基本方法主要包括定额名称的确认、作业活动确定及细分、所需资源消耗的确认、业务量选择以及相应费用测算等。

5.4定额名称确认

定额名称是单位业务量标准消耗的名称。定额名称应尽量简明，并保证所涵盖时间及内容清晰、无歧义。

5.5作业活动的确定和细分原则

5.5.1识别经营活动所有的作业活动中有费用支出的作业活动。

5.5.2作业活动的统计范围是在未来时间经常性的活动或可预计的活动，不包括偶发性活动。

5.5.3作业活动的分类应与生产经营规范或习惯保持一致。

5.5.4如果作业活动除选定的业务量仍有其他因素，对此项作业活动发生概率或支出金额影响较大的，应细分作业活动。

5.6作业活动所需资源消耗的确认

5.6.1识别作业活动所需资源消耗的种类、数量，通常有材料消耗、人工工时、机械台班等。

5.6.2对于外包作业，需要考虑税费和合理利润。

5.6.3单价不同的资源消耗应分别统计。

5.7业务量选用原则

业务量选用应统筹考虑可获得性和相关性，并保证与定额一一对应。

5.7.1可获得性

a）业务量在编制年度预算时可分单位获得或合理预测；

b)公司业务部门能判断其合理性。

5.7.2相关性，是指业务量与作业活动支出正相关。

5.7.3所选用业务量应遵循可获得性与相关性相结合的原则，优先考虑可获得性。对于同时满足可获得性要求的多项业务量，优先选择相关性强的参数。

5.7.4在满足可获得性和相关性要求的基础上，优先选择容易收集的参数。

5.7.5一个细分作业活动只能对应一个定额和一个业务量，如有其它重要的参数，可选择拆分成不同定额或采用调整系数的方式体现。

5.8作业活动支出的测算原则

5.8.1以年度为时间区间测算支出情况。

5.8.2对于按项测算支出的项目，应同时测算该项作业活动每年发生频次或概率。如果不能合理地测算年发生频次或概率，则应考虑不制定定额。

5.9数据质量要求

5.9.1数据来源的优先顺序

对于自行测算的成本费用定额，资源消耗量、价格、发生的