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财政税收相关问题及改进策略分析

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吴建华

摘要：新时期，我国经济发展迅速，社会主义市场经济体制逐步完善，再加上大数据、“互联网+”等新兴技术的支持，进一步促进了国民经济增长。我国的财政税收体制在执行过程中已经取得了相当不错的成绩，但是随着经济社会发展中新因素的存在，依然具有很多的漏洞与缺陷。本文针对当前税收工作存在的主要问题进行分析和探讨，并依照相关政策和措施进行解决，只有这样才能够从基础上有效完善相关税收方面的工作，提升其为我国社会经济的发展提供科学的服务。

关键词：财政税收；问题；措施

1导言

我国现有的经济形势在原来的基础上有了极为明显的好转趋势，市场也逐渐活跃化，行业发展活动呈现出了多样化的特点，相比过去，贫富差距缩小，社会资源分配也逐渐出现了公平化的变动倾向。所以，为了能够推进我国现阶段财政税收工作体制的创新，需要结合工作实际状况，有效的调整社会经济的快速增长，并依照相关法律法规进行纳税。

2财政税收对市场经济发展的影响分析

财政税收与社会大众生活息息相关，合理的财政税收政策不仅能够促进宏观经济发展，也能够为市场注入活力，让企业获得更大发展空间。事实上，财政税收与市场经济发展是相互影响的。一方面，市场经济发展与财政税收互为基础。之所以财政税收能够为社会经济繁荣做出贡献，始终离不开市场经济的支持。财政税收具备了开放性与时效性特征，它能够对国家整体经济收入及相关资源进行再分配。财政税收的层次决定了财政收入的实际状况。在市场经济快速发展背景下，人们的消费观念较以往发生了巨大变化。这种宏观环境的变化让国家必须对财政税收進行调整，这也让财政税收与市场环境更为契合，在市场经济发展当中变得更具合理性及公平性。另一方面，市场经济发展与财政税收呈现了正比关系。事实上，社会公众生活及社会经济发展与财政税收之间存在着密切联系，很大程度上会受到财政税收制约。倘若财政税收分配、调节不均，可能会让社会贫富差距进一步加大，激发社会矛盾。合理的财政税收政策则能够缓解社会贫富差距矛盾，有利于资源配置优化。综合来看，财政税收与市场经济发展两者相互作用，呈现了相辅相成的正比关系。

3我国财政税收中存在的问题

3.1税收设计方面的问题

现阶段，我国财政税收工作分为财产税收和个人所得税。税收工作则能够减轻部分收入者之间的矛盾，从而保证我国社会经济能够良好的发展，科学的调整年存量和增收量上调收入方面分配的问题。结合我国现有状况，由于不同的人群收入状况虽然有所增长，但是其增长范围和幅度很小。个人收入所得税除了工资标准的扣除，其税率并没有进行很好的调整。在实际的工作管理中，减去需要代扣代缴方面的工资，很难做好部分高收入人群的征缴管理方面的工作，造成工薪阶层相关工作人员主要为纳税人群。据相关数据表明，我国的个人收入所得税过程中，工薪阶层的人们依照相关法律纳税的比例一般情况下大于或是等于60%，造成了税收机制不合理现象的出现。同时在税收设计中，也存在很多问题，如房产持有证明及房产买卖等相关文件上，也存在一定的纰漏，造成税收工作不能够更好地完成。

3.2信息虚假问题

在优化当前的税收体制时，首先需要对虚假的信息问题进行考量，财务部门在开展预先处理工作时可能会获取虚假的信息，利用虚假信息制作的财务报表的真实性有待考量，这种虚假的财务报表并不具有参照价值，很多责任意识与社会意识缺失的企业会存在逃税以及漏税的情况，甚至还会对涉及金额巨大的专用发票进行伪造，这种行为的受益方是存在不良行为的企业，而国家会因受到这方面的影响而出现流失财政收入的情况。在开展年终核算活动时，人为性的干扰也会使核算结果难以保持精准，企业的双账簿也导致财务部门不能掌握企业的真实情况。

3.3利益问题

在进行税收活动时，工作人员会接触到利益相关的问题，在当前的管理与监督工作中会出现利益交换的情况，一些区域的财政部门具有的工作态度相对比较消极，财务人员具有的责任意识也存在不足的情况。国家的税收活动给当前社会带去的影响是积极的，但是部分企业的经营者对于税收工作的目的存在一定的误解，这也为其漏税以及偷税的行为找到了一定的理由，部分企业会故意隐瞒其收支与税收情况，通过人工化的记录方式来对财务情况加以记录，借由私人协议来汇报虚假财务信息，税收管理工作不到位也导致这类情况没有被及时制止。

4财政税收体制的优化建议

4.1健全并完善财政税收制度

随着我国社会经济市场的快速发展，税收项目变得尤为丰富，为能够更好地避免现存在的偷税漏税不良行为，需要在原有的税收制度的基础之上进行优化，保证国家经济利益。在实施具体工作中，我们需要从顶层的设计工作入手，并结合现代经济的发展趋势对于我国财政税收制度进行相应的调整，使其能够更好地适应相关企业的发展，只有这样才能够避免企业重复纳税现象。当前“营改增”税收制度更好的