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会计与出纳网银分级授权管理

银行会计业务授权管理办法

第一条为了进一步加强会计监督和内部会计控制，规范和完善信用社

会计业务授权管理工作，防范和化解操作风险，根据《中华人民共和国会

计法》、财政部《内部会计控制规范—基本规范(试行)》、银监会《商业

银行内部控制指引》等法律法规文件，制定本办法。

第二条会计业务授权应达到以下基本目标:

(一)规范会计行为，保证会计资料真实、完整、合规;

(二)堵塞漏洞、消除隐患、防范舞弊，保护信用社资产安全、完整;

(三)确保国家有关法律、法规和信用社各项规章制度的贯彻执行。

第三条会计业务的授权遵循“依法合规、统一标准、逐级授权、定期

检查、及时调整”的原则。

依法合规是指会计业务授权必须遵守国家法律法规及规章制度，必须

遵守人民银行、银监会及省联社的各项规章制度。

统一标准是指信用社必须按照省联社规定的授权范围、方法和授权程

序进行授权。

逐级授权是指依据对有权人员所设定的权限，按授权程序逐级办理会

计事项的授权，不得越级授权、逆向授权。

定期检查是指授权人有权对被授权人所办业务进行监督并定期检查。

及时调整是指授权应随着会计政策的调整、会计管理体系的变

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化、岗位职责的调整，不断修订和完善。

第四条信用社必须建立、健全会计工作岗位责任制，明确会计人员岗

位职责，严格执行会计事项的授权制度。

对于超越权限的授权事项，以及违反《会计法》和国家统一会计制度

规定的会计事项，经办人员有权拒绝办理或按职权予以纠正，并及时向上

级会计部门报告。

第五条信用社必须建立会计业务授权的分责制度，明确会计业务授权

的原则、范围、操作程序和责任。经办人员在规定的权限范围内处理会计

事项和承担责任，授权人员在确定的权限范围内行使职权和承担责任。

第六条信用社综合业务系统授权柜员的权限及职责实行分级管理。

信用社设置4、3级授权柜员分别对信用社内柜员调动、业务处理事

项进行授权，同时可根据业务需要设置2、1级授权柜员(同业务复核员)，

3级(含)以上授权管理柜员禁止操作业务，其中4级柜员由信用社分管会

计工作负责人担任。

营业机构应按安全合理的原则，根据业务范围、营业时间、部门设置

等实际情况配备不同级别的授权人员，严禁柜员以任何形式为本人业务授

权。

第七条会计业务的授权，可以根据需要进行转授权。

转授权是指当授权柜员短期离职时，经主任或会计主管批准后，授权

柜员将自身权限临时授给其它柜员并由其代为履行授权权限的

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业务行为。特殊情况下，授权可以实行转授权，但转授权不得大于原

授权，且不得向操作员或低于本身级别的授权人员转授权。办理转授权应

有书面记载，授权书应包括授权范围、授权期限、授权人签章。

第八条授权柜员特殊情况短期离职时，经主任或会计主管批准后，可

进行转授权处理，同时由相应级别的管理员对被授权柜员情况进行基本信

息维护。

第九条转授权期间，被转授权柜员按转授权业务范围代替授权柜员行

使相应授权职责，不得再对其它柜员做转授权处理。转授权期限不得超过

一个月，年累计转授权期限不得超过三个月。

第十条会计业务的授权，分为一般交易事项的授权和特殊会计事项的

授权两种。一般交易事项授权由一般会计人员授权、特殊会主塥项授权内

勤主管授权。

交易事项授权是指信用社为客户办理正常业务，但该业务事项超过了

操作人员的权限，而进行的业务授权。

特殊事项授权是指信用社办理特殊业务