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二月注册会计师考试执业资格税法第二阶段常见题（附答案）

一、单项选择题（共30题，每题1分）。

1、在计征车船税时，对车辆净吨位在3．3吨的尾数在半吨以

下的（）。

A、免税

B、按3吨计算

C、按3.3吨计算

D、按3.5吨计算

【参考答案】：D

【解析】在计征车船税时，对车辆净吨位尾数在半吨以下的按

半吨计算，超过半吨的按1吨计算。

2、某油田2007年1月份开采原油l0000吨，用于加工石油产

品6000吨，直接销售3500吨，开采过程中用于修井耗用了2吨，

开采原油过程中同时开采出天然气6000千立方米，并全部在当月销

售，则该油田1月份应纳的资源税为（）（资源税单位税额：原油

12元吨，天然气10元/千立方米）

A、102000元

B、156000元

C、l60000元

D、185000元

【参考答案】：A

【解析】确定资源税课税数量的基本办法：纳税人开采或生产

应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或生产应税

产品自用的，以自用(非生产用)数量为课税数量。

提炼加工石油产品的部分不纳税，未销售的不纳税。与原油同

时开采的天然气属于是资源税的应税范围。则应纳资源税

=3500×12+6000×10=102000(元,)。

3、我国居民企业甲向其在A国(所得税税率为15%)的关联企业

销售货物时，故意降低价格以达到避税的目的，该种避税方法属于

（）方法。

A、通过资金或货物流动避税

B、利用避税地避税

C、利用转让定价避税

D、不合理保留利润避税

【参考答案】：C

【解析】C让定价避税是通过从高税国向低税国或避税地以较

低的内部转让定价销售商品和分配费用，或者从低税国或避税地向

高税国以较高的内部转让定价销售商品和分配费用，使国际关联企

业的整体税收负担减轻。

4、城镇土地使用税的缴纳期限规定为（）。

A、按年计算，分季缴纳

B、按年征收，分季缴纳

C、按年计算，分期缴纳

D、按年征收，分期缴纳

【参考答案】：C

【解析】注意不要与车船使用税的纳税期限混淆，也注意分期

缴纳不等于分季缴纳。

5、关于房产税纳税义务发生时间的说法正确的是（）

A、购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税

B、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税

C、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产

权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

D、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税

【参考答案】：C

【解析】购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产

税；出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税；

将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。

6、下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的是（）。

A、已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税构成犯罪的，

依法追究刑事责任

B、在应税凭证上未贴印花税票，由税务机关追缴其不缴的税款、

滞纳金，或者处不缴税款50%以上5倍以下的罚款

C、伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上

1万元以下的罚款

D、代售户对取得的税款逾期不缴，税务机关可视其情节轻重，

给予警告或者取消其代售资格

【参考答案】：B

【解析】在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的或者已粘贴在

应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不

缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5

倍以下的罚款。

7、企业支付给下列与企业存在雇佣关系人员的支出，应计入企

业的工资、薪金支出的是（）。

A、在企业的医务室、幼儿园、托儿所、职工浴室、理发室中工

作的职员

B、企业已出售住房的管理服务人员

C、本企业的已领取失业救济金的下岗职工

D、本企业聘用临时工

【参考答案】：D

【解析】见教材23页