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浅议债务重组在银行贷款清收中的运用

「本文摘要」如果引入非金融机构企业之间债务重组方式在银行与企业之间也开展债务重组对于化解不良贷款、防范不良贷款反弹应该是有帮助的不良贷款清收被称为天下第一难的工作为降低不良贷款比例降低不良贷款总额金融机构投入了大量的人力、物力开展了清收盘活工作取得了丰硕成果创造了丰富的经验但不良贷款占比高、不良贷款余额大仍是各家银行的心病如何防范不良贷款反弹如何创新清收方式最大限度地减少贷款损失可谓仁者见仁、智者见智笔者认为如果引入非金融机构企业之间债务重组方式在银行与企业之间也开展债务重组对于化解不良贷款、防范不良贷款反弹应该是有帮助的为此笔者作了一点粗浅探索以期抛砖引玉一、债务重组的定义及其表现形式按照企业会计准则——债务重组的定义债务重组是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项也就是说不论形式如何只要修改了原定债务偿还条件的即债务重组时确定的偿还条件不同于原协议均作为债务重组债务重组的特点是债权人作出让步承担债务重组损失债务重组的目的是最大限度地收回债权或提高债权的安全度债务重组分为持续经营条件下的债务重组和非持续经营条件下的债务重组所谓持续经营就是企业能够保证生产经营连续不断；非持续经营即企业不能通过生产、信用等能力确保企业连续经营从而处于停产、半停产状态债务重组主要有以下几种形式一是债务人以低于债务账面价值的现金清偿债务；二是债务人以非现金资产清偿债务即债务人以其所拥有的非现金资产如短期投资、长期投资、存货、固定资产和无形资产等清偿债务；三是债务转为资本（股本）即债务人将债务转为资本（股本）同时债权人将债权转为股权四是混合重组即用现金资产、非现金资产、债务转资本（股本）混合进行清偿；五是以延长债务偿还期限和降低利率或免除利息的方式清偿二、债务重组存在的客观基础市场竞争加剧与经营风险的存在企业经常会出现临时性财务困难、出现资金周转不灵和无法按期还本付息的情况一旦债务人出现上述情况债权人要积极清收通过加大清收力度确保本息完整收回但通常情况下债权人用正常的清收方法很难达到此目的为了收回和保全其债权债权人往往还要采用以下两种措施一是通过法律程序要求债务人破产然后用破产财产清偿债务；二是采取债务重组的办法减轻债务人负担使债务人渡过临时性财务困难继续经营下去逐步恢复偿还能力最大限度收回债权对不能持续经营的企业通过债务重组可以抢在企业宣告破产前最大限度地将其有价值的财产收回“破产”与“债务重组”法比较后者明显优于前者在“破产”法

优势资产与之进行重组更为重要的是要利用系统中的优质企业对劣质企业的债务进行重组5、对停产时间长的独立企业要抢在企业宣布破产前加紧处置企业资产没有签订抵押担保合同的要迅速与企业签订抵押担保合同这样在企业破产时银行可享受优先受偿权从而减少损失不能签订抵押合同的即使降低条件也要迅速与企进行债务重组这样可尽量将企业有价值的资产全部收进银行从而减少损失五、债务重组要解决的几个问题一是法律问题债务重组的一个重要条件就是债权人要做出合理让步即承担债务重组损失在银行与债务人进行的债务重组中银行承担的损失、做出的让步主要是减免利息、减免本金、降低利率、延长贷款偿还期限、同意用非现金资产抵偿本息等但按照有关政策和法律规定只有国务院才有权减免企业贷款本金和贷款利息银行无权减免这是银行与企业债务重组成功实施必须要迫切解决的问题按照商业银行法的有关精神商业银行经营是自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束因此商业银行根据市场变化情况和贷户实际情况为最大限度地减少损失而与企业进行债务重组应该是合情合理的现在非金融机构企业之间进行债务重组已是一项很正常不过的业务而由于银行与企业之间进行债务重组受到政策局限导致银行处理不良贷款出现风险的贷款相当被动缺乏应有的经营活力因此急需出台相关政策和法律推动银行与企业债务重组发展让银行与企业之间的债务重组走上正常化的发展轨道二是思想认识问题要充分认识到债务人破产对银行贷款的危害当前进入银行清收盘活领域的欠贷企业绝大多数已丧失了清偿能力如果破产破产财产要按破产费用、破产企业职工工资、所欠税款、债务先后顺序进行银行贷款排在最后因此只要是破产清算银行贷款能够收回的希望就很小所以说企业破产就是银行贷款的合理蒸发为了抢在企业破产前收回贷款减少损失银行就必须与企业进行债务重组三是要科学界定损失范围债务重组是以银行贷款损失为前提的但这种损失多大才是最佳的这就需要在工作中结合具体问题具体分析既要有承担损失的勇气不因害怕承担责任而错过最佳债务重组时间也要防止因失去监控在债务重组中出现道德风险人为扩大损失