创意信息财务管理与会计核算制度（2024年8月）.PDFVIP

财务管理与会计核算制度

创意信息技术股份有限公司

财务管理与会计核算制度

第一章总则

第一条为了规范和加强创意信息技术股份有限公司（以下简称“公司”）

财务管理和会计核算工作，提高财务管理水平，确保会计信息的真实、完整、及

时、准确，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及其他有关的法

律、法规、政策及规定，结合公司的特点和管理要求，制定本制度。

第二条公司财务管理和会计核算工作必须遵守国家有关法律法规和公司章

程等制度规定，并接受国家有关部门及公司监事会的检查和监督。

第三条本制度适用于公司及公司合并报表范围内的子公司。

第二章财务管理体系

第四条公司实行统一财务管理，执行统一会计政策、统一会计核算体系。

公司的财务管理和会计核算工作按照垂直管理、分级负责的原则，在统一管理、

统一指导的基础上，财务管理体系中的各层级、各岗位按照相应的职责和权限履

行财务管理职责，承担相应的责任。

第五条公司及各子公司法定代表人是财务管理和会计核算工作的最终负责

人，对会计资料的真实性、合法性、完整性负责，按照相关法律法规的规定对公

司的财务管理和会计核算工作承担最终责任。

第六条公司对子公司财务管理和会计核算工作实行垂直管理，可以向子公

司委派财务管理人员，并依照公司相关规定聘任和解聘。

第七条公司设财务管理中心，履行公司财务管理和会计核算职能。各子公

司设置相应会计机构，并建立完整的会计体系，根据需要配备必要的会计人员，

各子公司的会计机构负责其财务管理和会计核算，并纳入公司的财务管理体系。

第三章会计核算的一般原则

第八条公司会计核算工作依照《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》

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及有关法律法规的规定进行。

第九条企业会计核算划分会计期间，设定核算账目和编制会计报表，会计

期间分为年度、季度和月度。会计年度，为公历1月1日至12月31日止，会

计月度为月初1日至月末最后一日。

第十条会计核算根据实际发生的经济业务，做到记账准确，内容完整，数

据真实、方法正确、手续齐备、清晰整洁、如实反映财务状况和经营成果。

第十一条记账方法采用借贷记账法，公司以权责发生制为记账基础，以人

民币为记账本位币、人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办

理。

第十二条公司在将符合确认条件的会计要素登记入账并列报于财务报告时，

应当按照规定的会计计量属性进行计量，确定其金额。

第十三条会计核算所采用的会计处理方法应当符合有关规定，保持前后期

一致，不得随意变更。

第十四条会计核算所提供的会计信息应当符合国家宏观经济管理的要求，

满足有关方面了解财务状况和经营管理的需要，满足公司内部管理的需要。

第四章货币资金管理与核算

第十五条货币资金是指库存现金、银行存款及其他货币资金等。

第十六条效益原则；分级管理、分级负责原则。各子公司法定代表人对资

金使用管理负全面责任，负责财务的主管领导负直接领导责任。各子公司内部有

关职能部门要各司其职，各负其责。

第十七条公司资金管理的基本任务是：贯彻、执行相关的各项规章制度；

做好资金的预算、决算、监督、考核与分析工作；依法筹集、管理与使用资金，

保证业务运作的顺利进行。

第十八条货币资金管理规则

（一）为加强货币资金的管理，做到不相容岗位相互分离、制约和监督。

1.货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责，其他人员不得接触。

2.出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。

3.出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。

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