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集团企业财务公司预算管理存在的问题与对策研究

作为我们国家现代金融体系的核心构成内容，财务公司主要为集团企业分、子公司提供金融服务，在集团企业资金集中管理、经营效率提升、市场竞争力增强等方面发挥着重要的作用。全面预算管理是财务公司应用较多的经营管理工具，是财务公司提高资金利用效率的有效手段，是控制资金成本支出的重要路径。财务公司要结合集团企业战略目标建立科学完善的预算管理体系，为集团健康可持续发展提供助力。

一、集团企业财务公司加强预算管理的必要性

（一）提升企业竞争力与实力

预算管理是集团企业财务公司提高市场竞争力的有效手段，是公司发挥资金集中管控优势的重要路径。财务公司要想获得健康可持续发展，就要对内部资源进行科学调配，使资源优势得到充分发挥。作为公司财务管理的核心内容，预算管理可以帮助财务公司对集团企业经济事项的资源需求进行全面梳理，根据分、子公司的发展需求进行各类资源的科学调配，将更多的资源集中到价值创造能力较强的环节当中，从而帮助集团企业把控整体发展方向，积极拓展经营范围，提高经营管理水平和价值创造能力[1]。

（二）促进企业经营效益提升

从财务公司发展角度来说，要想获得健康稳定发展，就要坚持发展原则和经济效益原则，根据长期战略规划和自身实际情况，制定出切实可行的经营目标，为各项工作的开展提供指引。通过预算管理的加强，财务公司可以将集团战略目标进行细化分解，形成各个部门和分、子公司的工作任务和具体指标，根据经济事项实际需求对各类资源进行全面整合和科学调配，在预算方案执行过程中对各方权责进行合理设置，对具体执行效果进行监督和评价，从而提高资源配置效率，控制资金成本支出，帮助企业创造更多的经济效益。

（三）提高企业财务管理能力

预算管理是企业提高财务管理水平的重要路径，是提高内部控制能力的有效手段。作为财务公司运营管理的核心内容，财务管理质量对于企业经营效益和管理能力具有直接的影响，而财务管理主要的内容包括预算管理、风险管理、成本管理等工作。通过预算管理，财务公司可以对各类财务资源进行科学调配，妥善处理和协调内部财务关系，全面梳理和解决财务风险问题，从而提高公司整体财务管理水平，为财务战略的高效落实提供助力。

二、集团企业财务公司实施预算管理存在的问题

（一）未实现预算全面管控

预算管理是对经营管理要素进行量化安排的重要工具，主要包括目标设置、预算编制、预算执行、预算调整、预算考评等环节，但是许多集团企业财务公司缺乏对预算管理工作的重视，只是按照集团企业要求进行目标设置和预算编制，在预算执行、调整、控制等环节中存在着各种问题，主要因为财务公司自主性较低、集团资金规模和方案存在较强的不确定性，增加了预算执行过程管控的难度。同时，投资业务收益容易受到市场利率的影响，如果利率出现变化，会直接影响财务公司的盈利水平，使得预算方案需要适时调整，对预算管理人员的综合能力提出了更高的要求。

（二）预算编制与信息技术结合度不高

财务公司主要的职能包括资金集中、会计结算、资金监控、金融服务等，是集团企业的内部银行，但是许多财务公司预算管理水平有待提高，信息化系统投入不够，依然采用传统手工模式进行预算报表的编制，未能建立科学完善的预算管理信息化系统，未能将其与会计核算、业务管理、数据分析等系统进行对接，影响了预算编制、执行、跟踪等工作的效率。

（三）预算指标不健全，预算方案不合理

财务公司预算管理主要内容应当包括业务预算、资本预算、财务预算三个方面。其中，业务预算包括贷款、存款、投资等；资本预算包括固定资产、股权投资、无形资产等；财务预算包括损益、负债、现金流量等内容。但是许多财务公司受到员工能力、信息系统落后等因素的影响，设置的预算指标不够全面，结构不够合理，缺乏全面性和前瞻性，未能结合集团实际情况和财务公司发展需求进行科学调整，也未能对业务预算有关数据进行全面分析，过分重视资产负债和损益预算的编制，缺乏对现金流量预算的重视，预算周期设置不够合理，容易出现期限错配问题，影响了预算方案的可行性和科学性。

（四）预算绩效考核评价体系不健全

许多集团企业财务公司在开展预算管理的过程中，受到管理人员综合水平、领导重视程度等因素的影响，将工作重心放在预算编制和执行方面，未能建立科学完善的绩效考评机制，无法对预算执行效果、预算差异等情况进行全面梳理，无法为预算管理体系的优化提供依据。首先，许多财务公司设置的预算考评指标体系不够科学，盲目照搬其他企业的指标体系，未能结合自身实际情况进行科学调整，影响了考评指标的全面性和适用性；其次，财务公司采用的考评方法不够科学，比如只是简单对比经营目标完成度，这一方法具有较强的主观性，影响了考核结果的客观性和公平性；最后，财务公司预算考评范围不够合理，考评流程不够规范，考评对象不够全面，也未能将考评结果与奖惩机制进行