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产品成本管理制度

1.目的

为规范我司产品成本核算，加强成本的管理及控制，根据《中华

人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等有关规

定，并结合我司产品生产经营的特点，特制定本管理制度。

2.合用范围

本制度合用于我司及其所属业务单元产品的核算与管理。

3.内容

3.1成本核算的基础工作

成本核算是成本和费用管理的基础，各单位应认真组织各职能部

门做好成本核算的基础工作。成本核算的基础工作包括：定额管理、

原始记录、计量验收和内部结算价格的制定等。

3.1.1定额管理

各单位对多种原材料、工具、染了及动力的消耗，以及劳动工时、

设备运用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都要制定先

进、合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。定额的制

定应遵照如下原则：

（1）要考虑各单位生产发展、经营管理水平提高的规定，

同步兼顾各单位目前的生产能力和管理现实状况，使

定额既先进又可行。

（2）要保持定额相对稳定，以利调动职工积极性，使分析

和考核建立在可比基础上。但伴随各单位生产技术进

步和管理水平的提高，对已不适应的定额应适时地进

行补充和修订。

（3）要注意多种定额之间的内在联络，防止互相脱节、彼

此矛盾的状况出现。

（4）要采用对应的组织措施，定期检查分析，保证定额的

贯彻执行。

3.1.2原始记录

各单位应根据生产和管理的实际状况，建立、健全一下各项原始

记录：

（1）材料物资方面的原始记录，应能反应材料的收、发、

领、退等物流过程。包括：材料物资的分类编码、验

收入库单、领料单、退料单、材料物资盘点汇报单等，

并做好工具借交登记簿和材料仓库台账的记账工作。

（2）劳动工资方面的原始记录，应能反应职工人数、调动、

考勤、工资、工时运用、停工状况、有关津贴等项记

录。

（3）生产方面的原始记录，应能反应产品从材料投入至验

收入库的全过程，如产品代码、制造单号、路线单、

投料单、半成品领用单、废品告知单、零件短缺汇报

单以及零部件和产成品交库单等，并做好产品投入产

出的数量管理和工时记录工作。

（4）设备使用方面的原始记录，应能反应设备验收、交付

使用、维修、封存、调拨、报废的状况，如固定资产

验收单、固定资产调拨单、在建工程转固验收单等，

并做好固定资产卡片和固定资产台账的登记工作。

（5）动力消耗方面的原始记录，应能反应根据动力电的实

际耗用量，并做好动力电消耗记录报表。

各单位应制定专职管理原始记录的机构和人员，统一规定各类原

始记录的格式、内容、填写、审核、签订、传递、存档等规定，保证

原始记录管理的规范化和原则化。

3.1.3计量验收

各单位应建立、健全各项财产、物资的计量验收制度，并保持计

量工具的精确性，对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发

和转移，都必须进行计量、点数和质量验收。

3.1.4内部结算价格的制定

为了对的评价各单位的工作业绩，分清各自的经济责任，企业应

当建立健全适应市场经济的内部价格体系，进行内部经济核算。

内部结算价格的制定规定如下：

（1）部门之间内部转移的材料物资、产成品以基于市场价

格的内部转移价格作为内部结算价格。

（2）企业辅助部门的劳务供应，可以市场价为基础，由企