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全面预算的编制
集团财务部
上海欧堡利亚实业(集团)
2021年
编辑课件
预算的根本架构
细分
预算
细分
原
预算
料
细分
预算
总预算生
总预算
产
销
公司所有阶段售
的计划和目标
汇总
编辑课件
全面预算的内容
业务预算:销售预算、生产预算、本钱预算、费
用预算
财务预算：资本预算、现金预算、财务报表预算
编辑课件
财务预算的种类及方法
一固定预算与弹性预算
编辑课件
固定预算
•含义
•根据预算期某一固定业务量水平为根底编
制的预算。
•缺点
•机械呆板
•可比性差
•适用范围
•业务水平稳定的企业或非营利组织
编辑课件
弹性预算
•含义
•考虑到预算期业务量可能发生的变动而编
制出的能适应多种业务量的预算。
•优点
•预算范围宽
•可比性强
•缺点
•工作量大
编辑课件
增量预算
•含义
•以基期实际数为根底，结合预算期业务量
水平的变动情况及相关影响因素变动的程
度，通过调整有关原有工程而编制预算的
方法。
•缺乏
•受理是约束
•平均主义
•简单化编辑课件
零基预算
•含义
•以零为根底编制方案和预算的方法。
•优点
•使所编制的预算更切合当期的实际情况。
•能充分发挥各级管理人员创造性，大
大节约费用。
•缺点
•工作量大
•难以突出重点
编辑课件
•编制预算的时间较长。
定期预算
•含义
•在编制预算时以不变的
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