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XX单位内部控制管理制度

第一条为了进一步加强XX单位财务管理，健全财务制

度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，保障经济活

动的有效运行，根据《中华人民共和国预算法》、《中华

人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和

财政部《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并

结合我所实际制定本制度。

第二条单位内部控制目标

1、合理保证单位经济活动合法合规；

2、保证资产安全和使用有效；

3、保证财务信息真实完整；

4、有效防范舞弊和预防腐败；

5、提高公共服务的效率和效果。

第三条单位内部控制内容

预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、

资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况。

第四条内部控制的方法

(一)不相容岗位相互分离。内部控制关键岗位，明确划

分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互

监督的工作机制。

不相容岗位主要包括：授权和执行，执行和监督，报

告和审批。

(二)内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的

权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策

和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、

办理业务。

(三)预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算

管理贯穿于单位经济活动的全过程。

第五条审批权限

1、授权审批。对于列入年度预算及临时发生的用款事

项，用款前，要制定支出计划，申请报批。3千元以下的报

财务主管领导审批；3千元以上不足1万元的由主要领导审

批；1万元以经由领导班子研究决定。

第六条支付审批程序

1、支付申请。单位有关科室需经过审批后方可用款，

用款时应当提供支付申请依据，如发票、单据等。签上经

办人姓名，日期，报财务。

2、支付核准。财务对票据真伪、金额等进行核准，证

实无误后，报办公室主任审核。

3、支付审核。办公室主任对各用款事项的用途、项目

等内容进行审核、签字，审核无误后交分管财务领导审

核。

4、支付审批。分管财务领导签字审批后，报主要领导

最终审批。

第一章预算、收支管理

第七条财务应当按照财政局规定编制年度部门预算，

报财政局按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、

支出预算组成。

第八条单位依法取得的各项收入，包括：财政补助收

入、需列入收入预算，不得隐瞒或少列。收入据实及时入

账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规

定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没

款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财

政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。

第九条财务应编制的支出预算，应当保证本部门履行

基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出

和专项支出应当严格控制。

支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和

家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严

格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的

项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节

约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编

制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出

预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标

及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事

求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安

排支出事项。

第二章采购管理

第十条单位的货物购置、工程(含维修)和服务项目，

金额XX万元及以上的（此金额依据财政部门规定适时调

整）应当按照规定报财政部门审批，实行政府采购。属于

政府采购范围，货物和服务单项或者批量采购金额一次性

达到XX万元（含XX万元）、工程类采购金额一次性达到

XX万元以上（含XX万元），必须采用公开招标方式。

按相关文件或财政部门审批意见需要自行采购的，要

做好市场询价。XX元以下的由分管财务领导监管，XX元

以上XX元以下报主要领导审批，XX元以上由领导班子办

公会决定。

第十一条工作人员在政府采购工作中不得有下列行

为：

1、擅自