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XX单位内部控制管理制度
第一条为了进一步加强XX单位财务管理,健全财务制
度,杜绝违纪违法行为,从源头上预防腐败,保障经济活
动的有效运行,根据《中华人民共和国预算法》、《中华
人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和
财政部《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定,并
结合我所实际制定本制度。
第二条单位内部控制目标
1、合理保证单位经济活动合法合规;
2、保证资产安全和使用有效;
3、保证财务信息真实完整;
4、有效防范舞弊和预防腐败;
5、提高公共服务的效率和效果。
第三条单位内部控制内容
预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、
资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况。
第四条内部控制的方法
(一)不相容岗位相互分离。内部控制关键岗位,明确划
分职责权限,实施相应的分离措施,形成相互制约、相互
监督的工作机制。
不相容岗位主要包括:授权和执行,执行和监督,报
告和审批。
(二)内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的
权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集体决策
和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、
办理业务。
(三)预算控制。强化对经济活动的预算约束,使预算
管理贯穿于单位经济活动的全过程。
第五条审批权限
1、授权审批。对于列入年度预算及临时发生的用款事
项,用款前,要制定支出计划,申请报批。3千元以下的报
财务主管领导审批;3千元以上不足1万元的由主要领导审
批;1万元以经由领导班子研究决定。
第六条支付审批程序
1、支付申请。单位有关科室需经过审批后方可用款,
用款时应当提供支付申请依据,如发票、单据等。签上经
办人姓名,日期,报财务。
2、支付核准。财务对票据真伪、金额等进行核准,证
实无误后,报办公室主任审核。
3、支付审核。办公室主任对各用款事项的用途、项目
等内容进行审核、签字,审核无误后交分管财务领导审
核。
4、支付审批。分管财务领导签字审批后,报主要领导
最终审批。
第一章预算、收支管理
第七条财务应当按照财政局规定编制年度部门预算,
报财政局按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、
支出预算组成。
第八条单位依法取得的各项收入,包括:财政补助收
入、需列入收入预算,不得隐瞒或少列。收入据实及时入
账,不得隐瞒,更不得另设账户或私设“小金库”。按规
定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没
款,要按规定实行收支两条线管理,并及时缴入国库或财
政专户,不得滞留在单位坐支、挪用。
第九条财务应编制的支出预算,应当保证本部门履行
基本职能所需要的人员经费和公用经费,对其他弹性支出
和专项支出应当严格控制。
支出预算包括:人员支出、日常公用支出、对个人和
家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严
格按照国家政策规定和标准,逐项核定,没有政策规定的
项目,不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节
约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编
制应严格按照国家政策规定和标准,逐项核定。专项支出
预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标
及事业发展设想,并充分考虑财政的承受能力,本着实事
求是:从严从紧、区别轻重缓急,急事优先的原则按序安
排支出事项。
第二章采购管理
第十条单位的货物购置、工程(含维修)和服务项目,
金额XX万元及以上的(此金额依据财政部门规定适时调
整)应当按照规定报财政部门审批,实行政府采购。属于
政府采购范围,货物和服务单项或者批量采购金额一次性
达到XX万元(含XX万元)、工程类采购金额一次性达到
XX万元以上(含XX万元),必须采用公开招标方式。
按相关文件或财政部门审批意见需要自行采购的,要
做好市场询价。XX元以下的由分管财务领导监管,XX元
以上XX元以下报主要领导审批,XX元以上由领导班子办
公会决定。
第十一条工作人员在政府采购工作中不得有下列行
为:
1、擅自
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