第三章增值税课件(共92张PPT)《税法（第11版）》同步教学（人民大学版）.pdf

税法

第三章

增值税

第一节增值税的基本内容

2024/7/9

第三章增值税

第一节增值税的概述

2第二节增值税的纳税义务人

第三节增值税的征税范围

第四节增值税的税率

5第五节增值税的税收优惠

第六节增值税的计算

第七节增值税纳税申报表的填写

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一、增值税概述

一、增值税的概述

(一)增值税的申报时间

增值税的申报时间为：

(1)销售货物或应税劳务的申报是收讫销售款项或取得索

取销售款项凭据的当日，先开具发票的为开具发票的当

日。

(2)进口货物的申报是报关进口的当天。

(3)增值税扣缴义务人的申报是增值税纳税义务发生的当

天

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一、增值税的概述

(二)增值税的纳税地点

1.增值税纳税地点的基本规定

(1)固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管

税务机关申报纳税。如果固定业户设有分支机构，

且不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主

管税务机关申报纳税。经财政部和国家税务总局

或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构

汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

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一、增值税的概述

(2)非固定业户应当向应税行为发生地的主

管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其

机构所在地或者居住地的主管税务机关补

征税款。

(3)其他个人提供建筑服务，销售或者租赁

不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服

务发生地、不动产所在地、自然资源所在

地税务机关申报纳税。

(4)扣缴义务人向其机构所在地或者居住地

的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

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一、增值税的概述

(三)增值税的纳税期限

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15

日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限由主管税

务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度

为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司

、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规

定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳

税。

纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满

之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日

为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日

起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

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第三章

增值税

第二节纳税义务人和扣缴义务人

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二、增值税的纳税