能辉科技会计政策、会计估计变更及会计差错管理制度.PDFVIP

上海能辉科技股份有限公司

会计政策、会计估计变更及会计差错管理制度

（2024年10月）

第一章总则

第一条为适应上海能辉科技股份有限公司（以下简称“公司”）规范运作的

需要，加强财务会计管理，确保公司会计信息的真实性、准确性和完整性，规范

公司会计政策变更、会计估计变更及会计差错更正的程序及信息披露，保护投资

者的合法权益，根据《证券法》《上市公司信息披露管理办法》《企业会计准则》

《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披

露》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运

作》和《公司章程》等有关规定，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及全资和控股子公司会计政策变更、会计估计变

更、会计差错更正及其信息披露。

第三条本制度所称会计政策变更、会计估计变更和差错更正事项是指《企

业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》定义的会计政策变

更、会计估计变更和会计差错。

第四条公司不得利用会计政策变更和会计估计变更操纵公司业绩以及所有

者权益等财务指标。

第二章会计政策、会计估计变更、会计差错更正的决策程序

第五条公司变更会计政策、会计估计和更正会计差错，由财务部负责事项

研究、草拟有关方案、文件以及与为公司提供审计服务的会计师事务所的咨询沟

通；并由董事会秘书负责与深圳证券交易所、上海证监局等监管部门的咨询沟通

工作，按有关程序报公司董事会、股东大会审核通过后贯彻执行。

第六条公司会计政策变更、会计估计变更及会计差错更正事项，应严格按

照有关法律法规和本制度的规定，完善内部控制，履行相应的决策审批程序。

第七条公司会计政策变更主要分为根据法律、行政法规或者国家统一的会

计制度要求变更会计政策和自主变更会计政策。

第八条公司自主变更会计政策应当经董事会审议通过。公司自主变更会计

政策达到以下标准之一的，还应当在董事会审议批准后，提交会计师事务所出具

的专项意见并在会计政策变更生效当期的定期报告披露前提交股东大会审议：

（一）会计政策变更对最近一个会计年度经审计净利润的影响比例超过50%

的；

（二）会计政策变更对最近一期经审计所有者权益的影响比例超过50%的。

第九条公司变更重要会计估计的，应当在变更生效当期的定期报告披露前

将变更事项提交董事会审议，并在董事会审议通过后比照自主变更会计政策履行

披露义务。

会计估计变更的影响金额达到以下标准之一的，在董事会审议批准后应当提

交专项意见并在定期报告披露前提交股东大会审议：

（一）会计估计变更对最近一个会计年度经审计净利润的影响比例超过50%

的；

（二）会计估计变更对最近一期经审计的所有者权益的影响比例超过50%的；

（三）会计估计变更可能导致下一报告期公司盈亏性质发生变化的。

第十条公司会计差错的更正适用于以下情形：

（一）公司因前期已公开披露的定期报告存在差错被责令改正；

（二）公司已公开披露的定期报告存在差错，经董事会决定更正的；

（三）中国证监会认定的其他情形。

第十一条更正后财务信息的格式应当符合中国证监会有关信息披露规范和

深圳证券交易所创业板股票上市规则的要求。

第十二条公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具

有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度报告进行审计。

第十三条公司自主变更会计政策、会计估计，未按照有关文件和《公司章

程》、本制度要求履行审议程序和披露义务的，视为滥用会计政策，按照前期差

错更正的方法处理。

第三章信息披露

第十四条公司根据法律、行政法规或者国家统一的会计制度的要求变更公

司会计政策的，会计政策变更公告日期最迟不得晚于会计政策变更生效当期的定

期报告披露日期。会计政策变更公告至少应当包含以下内容：

（一）本次会计政策变更情况概述，包括变更的日期、变更的原因、变更前

采用的会计政策、变更后采用的会计政策等；

（二）本次会计政策变更对公司的影响，包括本次会计政策变更涉及公司业

务的范围，变更会计