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全面预算案例:蒙牛全面预算案例分析
全面预算——————183作业】实达公司依据市场预
报并结合企业生产能力确定的明年第一季度到第四季度估量销
售量分别为100件、150件、200件、180件，单价为200元。
应收账款期初数为6200元，每季度销售收入中，本季度收到
60%现金，另外的40%现金要到下季度才能收到。
要求：(1)编制公司销售预算。
(2)假定实达公司按10%支配期末存货量，年初有存货10
件，年末留存20件。要求编制公司生产预算。
(3)假设实达公司材料期初库存量为300千克，期末库存量
为400千克，按下一季度的生产量的20%支配期末库存量。单
位产品材料用量为10千克，打算单价为5元，期初应付购料款
为2350元。、依据阅历数据，公司材料选购的货款有50%在本
季度付清，另50%在下季度付清。请编制公司直接材料预算。
(4)假定实达公司在打算期间所需直接人工只有一个工种，
单位产品的工时定额为10工时，单位工时的工资率为2元，请
据此编制直接人工预算。
(5)为了计算方便，变动制造费用中的间接人工、间接材料、
修理费和水电费的标准本钱分别为1元、1元、2元、1元，其
费用依据估量的生产量与标准本钱的乘积可得。估量第一至四季
度的修理费分别为1000元、l140元、900元、900元，折旧
费均为l000元，管理人员工资均为300元，保险费分别为75
1
元、85元、110元、190元。请编制制造费用预算。
(6)已知直接材料、直接人工、变动制造费用和固定制造费
用的投入量分别为10千克、10工时、10工时、l0工时。请编
制产品本钱预算。
(7)已知发生的销售人员工资、广告费、包装和运输费、保
管费分别为2000元、5500元、3000元、2700元；
管理人员工资、福利费、保险费、办公费分别为4000元、800
元、600元、1400元。请编制销售及管理费用预算。
(8)已知第一季度的期初现金余额为8000元；
第一至四季度的所得税均为4000元；
第二季度购置设备支出10000元：第二季度和第四季度均支付
现金股利8000元。实达公司每季度需要保存的现金余额为6
000元，缺乏此数需要向银行借款，而且借款额需是1000的
整数倍，借款一般在每期期初借入，每期期末归还请编制现金预
算。
(9)编制估量利润表(10)已知土地的年初数为150000
元、长期借款的年初数为9000元，股本的年初数为20000
元、房屋的年初数为20000元、未安排利润的年初数为16250
元，请编制资产负债表。
表7-1销售预算金额单位：元季度一二三
四全年估量销售量〔件〕估量单价估量销售额
估量现金收入计算表收到上季应收销货款收到本季销
1
货款现金收入合计表7-2生产预算季度一
二三四全年估量销售量〔件〕加：估量期末存货量
减：估量期初存货量估量生产量表7-3材料选购
预算季度
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