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中建市政工程有限公司项目计划成本管理工作指导意见书

（试行）

1总则

1.1制定的目的

为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大

精神，主要进一步规范计划成本管理工作，指导各项目过程应用计划成

本管控，促进项目基础管理能力，全面提升公司整体盈利能力，特制

定本指导意见书。

1.2制定的依据

1.3中国建筑一局（集团）有限公司项目计划成本管理工作指导书（建一

商务字【2021】7号）。

1.4适用范围

适用于公司境内的施工总承包项目（含投资类施工总承包项目），境外

项目可参照本指导意见书执行。

1.5名词解释

标前成本：根据招标文件、图纸、工程量清单、技术规范性、以及施

工组织设计等，综合考虑项目工期、质量、安全等多个因素，基于企

业分包劳务价格、市场材料价格、机械设备使用费、其他直接费、间

接费等投入，在标前测算发生的项目全部成本费用。

计划成本：在项目投标测算成本的基础上，项目部通过优化管控措施

编制的项目预计成本，作为项目部成本控制指标的依据。

商务策划：基于合同收入、计划成本和实际成本三算对比分析的基础

上，制定项目风险化解和创效措施，明确商务策划责任分解和落实的

机制，实现项目预收益目标。

2管理职责

2.1商务成本中心

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2.1.1完善本单位计划成本管理体系，制定项目计划成本管理制度和管理流

程；

2.1.2建立以目标责任考核为基础，计划成本管控为手段，全周期、全过程

对过程成本进行总控管理和预警机制；

2.1.3组织实施各项目计划成本管理工作，指导、监督、检查项目计划成本

实施情况；

2.1.4督促项目依据计划成本进行成本责任分解，并督促签订项目目标责任

书。

3计划成本应用

项目计划成本是现场组织施工、签发限额领料单、招采控制价、工程盘

点、项目运营分析及开展项目经济活动分析的依据，计划成本是项目实

际成本管控的标尺。

3.1招标限价

通过计划成本进行项目成本的过程管控，监督项目分包、分供招标、

合同签订、付款、结算等工作。计划成本的工程量作为分包、分供招

标招标清单工程量，其价格可直接应用为招标控制价。涉及量价变化

的分包、分供合同，其签订前须对应相应计划成本调整审批，并制定

具体成本化解措施。同时，计划成本作为分包、分供过程月度结算及

最终结算的控制标准。

3.2消耗管控

经公司审批后的计划成本中的人工、材料、机械、非实体等各类经济指

标进行细化，并将计划成本指标分层级落实签订目标责任状。通过目标

责任状的签订充分调动项目部每个成员的成本意识，从而建立相应的控

制措施及详细的全面部署，实现对项目成本的分解落实，并以计划成本

作为项目成本控制的底线管理目标。

3.3风险识别

以计划成本为核心参照标准进行成本分析，分析成本超支和亏损项，针

对项目的盈亏点、业主背景、合同文件与清单的错误，以及施工方案的

重难点等多方面的进行商务专项策划。对收入、计划成本、实际成本进

行三算对比分析，及时发现项目成本管理存在的问题和风险，并制定专

项管理纠偏措施，确保项目完成各项成本管理目标。项目经理为项目部

计划成本管理的第一责任人，负责牵头组织计划成本的编制、实施、调

整等全面管控工作；

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4商务策划

4.1.1