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纳税筹划期末复习试卷及分析答案-完整版

本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。

一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每

题2分，共计20分）

1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该

收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，

其准予扣除的增值税进项税是(）。

A1000元B1300元C1716元D1747.2元

【解析】C

2．下列应按13％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（）.

A．寄售业销售寄售商品B．加工劳务

C．农膜D．小规模纳税人销售的货物

【解析】C

3．下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（)。

A．金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务

B．人民银行委托金融机构对企业贷款的业务

【解析】B

4．股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转

让,(）.

A．按1‰征收印花税B．按2‰征收印花税

C．暂免征收印花税D．按5元定额征收印花税

【解析】C

5．个人为单位或他人提供担保获得报酬,应()。

A．不属于个人所得税的征税范围

B．应按照“劳务报酬所得项目缴纳个人所得

C．应按照“其他所得”项目缴纳个人所得

D．应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得

【解析】B

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6．税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过()。

A1个月B3个月C6个月D1年

【解析】C

7．纳税人．纳税担保人采取欺骗．隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以()以下的罚

款；属于经营行为的，处以（)以下的罚款。

A1000元，10000元B2000元，10000元

C1000元，5000元D1000元，20000元

【解析】A

8．下列货物中只免税但不退税的项目有（）。

【解析】A

9．对骗取国家出口退税款的出口商,经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其

（)的出口退税权。在出口退税权停止期间自营．委托和代理出口的货物，一律不予办理

退（免)税。

A．三个月以上B．半年以下C．入个月以上D．一年以上

【解析】C

10．下列各项收入中,可以免征营业税的是（).A

电影发行单位取得的片租收入B．个人出租白有住

房取得的租金收入

C．军队空余房产的租赁收入

D．高等学校利用学生公寓为社会提供服务取得的收入

【解析】C

二．多项选择题(每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。

少选．错选或多选均不得分;共10题，每题2分，总计20分。)

1．国家税务总局对省级地方税务局的领导，主要体现在(）。

A．税收业务．政策的指导和协调

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B．对国家统一的税收制度．政策的监督

C．组织经验交流

D．派遣省级地方税务局局长人选

【解析】ABC

2．下列出口货物的企业，享受增值税出口免税并退税（）.

A．农用车生产厂出口一批自产农用车B．外贸企业出口一批

其收购的藤编用品C．小规模生产企业委托外贸企业代理出口

的自产货物D．商贸企业委托外贸企业出口军用毛毯一批【解

析】AB

3．对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的,下列说法错误的有(）.

A．受托方代委托方补缴税款B．委托方补缴税款C．按受托方同类消

费品价格补缴税款D．一律组成计税价格补缴税款【解析】ABC

4．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。A．企业根据法律．行政法规等

有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金

B．