RM13.02库存现金管理控制程序.doc

发行版本：A

库存现金管理控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS270—2005

1适用范围

本程序规定了库存现金的管理内容及要求。

本程序适用于公司及公司所属各单位。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》

2.2石油财字[2001]第214号《中国石油天然气股份有限公司货币资金内部控制实施办法》

3术语和定义

本程序采用以下定义：

3.1库存现金：是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞,包括库存的人民币和各种外币。

4风险

4.1应当回避的人员从事出纳工作。

4.2出纳岗位未按相关规定进行岗位分离和轮换。

4.3现金支付不符合相关法律法规的规定（例如：白条抵库、坐支现金、。

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

超出规定支付范围或支付限额等）。

4.4现金收付未经过适当的授权(包括申请、复核和审批等)。

4.5会计记录不正确（例如：科目、金额，记账期间等不正确）。

4.6库存现金余额账实不符。

5职责

5.1财务部门是库存现金管理控制程序的归口管理部门，具体负责库存现金管理控制程序的实施。

6控制内容及要求(控制)

6.1应当回避的人员不从事出纳工作。

6.1.1单位负责人、

6.2现金出纳岗不从事限制性工作。

6.2.1出纳岗位不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账

6.2.2出纳人员任期不超过三年。

6.2.3出纳人员保管银行结算票据，不保管银行预留印鉴章。

6.3现金收支经过适当授权，现金收支符合相关法律法规的规定，正确进行会计记录。

6.3.1

6.3.2出纳岗将原始凭证和收付记账凭证及时交与会计核算岗，会计核算岗复核后编制记账

6.3.3财务部门稽核岗审核记账

6.4所有收到的现金全部入账，库存现金余额账实相符。

6.4.1

6.4.2出纳人员工作日

6.4.3财务负责人或指定监盘人员对库存现金每日进行现场清查盘点，对出纳人员编制的《库存现金盘存表》

6.4.4

6.4.5

7相关文件(相关制度)

7.12002年6月《中国石油西南销售分公司财务制度汇编》

7.22002年6月《中国石油会计人员岗位责任制》

7.3西南财字［2003］6号《中国石油西南销售分公司财务内部牵制制度》

7.4西南财字[2001]7号《中国石油西南销售分公司货币资金审批管理制度》

8控制证据或记录

8.1岗位职责

8.2岗位轮换记录

8.3银行进账单

8.4库存现金盘存表

8.5记账凭证

8.6现金日记账

控制证据示范(见附录)

9.1库存现金盘存表

编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处

编写人：苏丽佳

审核人：梅元金

审批人：张晓玲

附录A

库存现金盘存表

附录B库存现金管理流程图

附录C库存现金管理风险控制文档