RM13.08.02.03税费减免管理控制程序.docVIP

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税费减免管理控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS287—2005

1适用范围

本程序规定了税费减免政策的选用，税费减免业务的管理内容及要求。

本程序适用于西南销售分公司财务资产处及所属单位财务部门。

2风险

2.1没有取得税收减免批复。。

2.2有关税收减免的计算不正确。

3职责

3.1财务部门是税费减免业务的归口管理部门，具体负责税费减免业务的实施。

4控制内容及要求（控制）

4.1财务部门负责人对税收减免事项进行审核,并由税收管理岗上报主管税务机关审批。

4.2会计稽核管理岗据税务部门的批复进行账务处理，稽核岗审核并签章。

5相关文件（相关制度）

5.1《中油西南销售分公司财务制度汇编--会计稽核制度》

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

6控制证据或记录

6.1税收减免申请（财务部门设置，财务部门使用，财务部门保存，保存期15年）

6.2税收减免批复（税务机关设置，财务部门使用，财务部门保存，保存期15年）

6.3记账凭证（财务部门设置，财务部门使用，财务部门保存，保存期15年）

编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处

编写人：尉英

审核人：梅元金

审批人：张晓玲

附录A税费减免流程图

附录B税费减免风险控制文档