RM13.04固定资产评估管理控制程序.docVIP

发行版本：A

固定资产评估管理控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS280—2005

1适用范围

本程序规定了固定资产评估的管理内容及要求。

本程序适用于公司及公司所属各单位。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》

2.2财政部财会〔2001〕57号《企业会计准则-固定资产》

3术语和定义

本程序采用以下定义：

3.1固定资产评估：是指固定资产在拍卖、转让、兼并、破产、出售、合资、合作等产权发生变动时必须进行的一项管理活动。

4风险

4.1资产评估的范围不恰当。

4.2选择的中介机构资质不合格，可能导致评估结果无效或不准确

4.3与中介机构串谋压低或抬高资产价值，可能造成资产流失。

4.4与资产评估相关的会计记录(资产评估账面价值)的调整不正确。

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

5职责

5.1财务资产处负责根据评估事项性质会同相关业务部门对所属单位评估立项进行审查，根据评估报告确认结果进行相关帐务处理。

5.2审计监察处负责落实确定评估机构，并负责收集评估报告报股份公司备案。配合财务资产处根据评估事项性质会同相关业务部门对所属单位评估立项进行审查。

6控制内容及要求(控制)

6.1纳入评估范围的资产符合股份公司有关规定。

6.1.1财务部门会同资产管理部门、审计监察部门收集、判断需要进行资产评估的事项，按照相关规定(如专题会议)审定评估事项和资产范围(包括：处置、以物抵债、诉讼、资产重组、投资等)。

6.2选择资质高、信誉好的中介机构，确保评估结果准确。

6.2.1按照股份公司有关规定选择中介机构并签订资产评估业务委托协议书。

6.2.2一般评估事项(价值不超过1000万元)：500万元以下的由公司确定具备资质的中介机构。500-1000万元的由公司提出拟选择的评估机构上报炼化板块审查后确定机构。

6.2.3重要评估事项(价值1000万元以上)：由股份公司财务部统一组织，公司及所属单位具体执行

6.3资产评估结果真实、客观。

6.3.1由公司统一委托评估机构的评估事项，所属单位应及时将评估报告报西南公司备案。

6.3.2审计监察部门负责将重要评估事项、一般评估事项的评估结果上报股份公司财务部备案。

7相关文件(相关制度)

7.1西南财字〔2002〕2号《关于转发炼油与销售分公司《关于印发〈中国石油销售有限责任公司固定资产管理暂行办法〉的通知》的通知》

7.2公司财务制度汇编-《会计稽核制度》

8控制证据或记录

8.1资产评估立项申请表

8.2专题会议纪要

8.3资产评估业务委托协议书

8.4资产评估报告

8.5呈文备案文件

8.6资产评估报告确认通知

8.7记账凭证

9控制证据示范(见附录)

9.1资产评估立项申请表

编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处

编写人：韦立志

审核人：史咏梅

审批人：张晓玲

附录A

中国石油西南销售分公司资产评估立项申请表

申请单位：

年月日

申请估价的项目名称

申请估价的项目基本情况：

估价目的

业务主管部门

经办人

联系电话

业务主管部门意见：

年月日

财务部门部门意见：

年月日

审计部门意见：

年月日

公司该项业务主管领导意见：