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X公司内部控制问题的研究

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摘要

内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。本文首先分析了论文研究背景及意义，其次分析了企业内部控制的概念及企业内部控制活动的内涵，然后介绍了X公司内部控制现状，最后两章重点阐述了X公司的内部控制存在问题及X公司内部控制存在问题的对策建议。

关键词：内部控制，问题分析，对策建议

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目录

TOC\o1-2\h\z\u一、绪论 1

（一）研究背景 1

（二）论文研究意义 1

二、企业内部控制内涵 1

（一）企业内部控制概念 1

（二）企业内部控制活动的内涵 2

（三）内部控制理论框架的构成要素 2

三、X公司内部控制现状分析 3

（一）公司简介 3

（二）X公司的内部控制现状 3

四、X公司的内部控制存在问题 3

（一）控制环境有待进一步改善 3

（二）风险意识还不够强 5

（三）控制活动有待完善 5

（四）信息与沟通不够顺畅 6

（五）监督不到位 6

五、X公司内部控制的对策建议 7

（一）完善控制环境 7

（二）风险评估方面的优化 8

（三）增加控制活动的关键点 8

（四）保证信息与沟通顺畅 9

（五）监督和评价方面的优化 10

结论 10

参考文献 11

X公司内部控制问题的研究

一、绪论

（一）研究背景

在各经济部门经济蓬勃发展的情况下，世界各地出现了许多资产负债表造假和金融欺诈的案件。其中有大的，如美国安然公司和中国的中国航空油料和中国棉业仓库的会计欺诈，也有小的，如披露虚假资产负债表的云南绿地公司和披露超额净利润2亿元的湖南万福兴科。这些公司已经被大大小小的财务丑闻所破坏。它们不仅给我们与企业的合作带来无法弥补和无法估量的经济损失，而且对企业本身的声誉也产生了严重影响，这反过来又使可持续发展的道路变得复杂。然而，这些问题的发生并非偶然，与公司缺乏内部控制有很大关系。为了保持企业的长期发展，保护投资者的资本回报，保持本国经济体系和整个行业的平稳运行，许多国家的企业管理者和审计人员都在更加认真地思考如何提高企业的内部控制管理水平，为了使企业未来的内部控制活动更加有效，他们开始加大对该领域的研究投入。他们已经开始在这一领域的研究中投入更多资金，以使他们未来的内部控制活动更加有效。内部控制是否充分和有效的问题，是检验公司预防商业风险和实现战略目标能力的最重要依据。

（二）论文研究意义

本文分析了X公司这个典型的中小型民营企业向高科技企业的演变过程及其对内部控制的外部环境需求，以及它的四个小型子公司在这个过程中逐渐发展壮大，其对内部控制的内部环境需求也迅速增加。在实施内部控制的基础上，我们将解决一些内部控制问题，并提出进一步改进内部控制的建议。这样一来，内部控制就能在一定程度上更好地支持X公司的业务和管理。这样一来，内部控制可以更好地服务于X公司的管理，在一定程度上有助于提升X公司的管理水平和风险抵御能力。

二、企业内部控制内涵

（一）企业内部控制概念

内部控制是由公司的董事会、监事会、管理层和员工作为一个整体实施的过程，以实现控制目标。内部控制的目的是为公司运营和管理的合法合规性、资产的安全性、财务报告和相关信息的准确性和完整性提供充分保证，提高公司运营的效率和效果，并支持公司发展战略的实施。

对内部控制的直观描述就像奥林匹克五环，每个环都有自己的含义，但它们构成了一个不可分割的整体，即内部控制的五个主要目标，第一个是战略目标，第二个是报告目标，第三个是管理目标。

（二）企业内部控制活动的内涵

一个公司的内部控制活动是用来有效应对风险的措施和方法。公司应结合风险评估的结果，采取适当的控制措施，采用手工和自动控制、预防和检测控制相结合的方式，将风险控制在可接受的范围内。控制通常包括不相容工作场所的隔离控制、许可和授权的控制、会计的控制、财产保护的控制、预算的控制、业务分析的控制和绩效评估的控制。

（三）内部控制理论框架的构成要素

1.控制环境

控制环境决定了组织的纪律和结构，影响管理目标的制定，塑造组织的文化，影响组织员工的控制态度。

2.风险评估

风险评估是内部控制不可或缺的内容，它可以及时识别和科学分析经营活动中实现目标的风险，合理确定风险管理策略，实施内部控制。作为内部控制的关键要素之一，风险评估是提高企业内部控制有效性的一个神奇武器。因此，企业应建立风险评估组织和风险预警机