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项目风险管理（2009、12计算题补充）

第四章：项目风险估计

第一部分：：确定型风险估计

一、确定型风险

——指指那些项目风险出现的概率为1，其结果是完全可以预测的，由精确、可靠的信

息资料支持的风险估计问题，也就是风险环境仅有一个数值且可以确切预测某种风险后

果时，称为确定型风险估计。

确定型风险估计有许多方法，重点是——盈亏平衡分析、敏感性分析：

（一）盈亏平衡分析：

————根据项目正常生产年份的产量（销售量）、可变成本、固定成本、产品价格、和

销售税金等资料数据计算盈亏平衡点。

1、线性盈亏平衡分析：

————是指项目的销售收入与销售量、销售成本与销售量之间的关系为线性关系情况

下的盈亏平衡分析。这种关系表示为：

项目年总收入——TpQ

r



项目年总成本——TQF

e



项目年总利润——PTTpQQF

tre



(p)QF

式中：

T年销售总收入：T——年销售总成本：

re

P——年总利润：Q——年销售量：

t

p——产品价格：F——年固定成本：——单位变动成本：

具体有两种方法——图解法解析法：（重点解析法）

解析法：

因为：（1）盈亏平衡点销售量为：

F

Q

b



p

（2）盈亏平衡销售收入：

F

*

T

r

1

p

（3）生产负荷率：——设项目年生产能力为Q：

t

QF

BEP(Q)b100%



Q(p)Q

tt

生产负荷率是衡量项目生产负荷状况的重要指标。多种方案比较中，生产负荷率越

低越好。一般认为，当生产负荷率不超过0.7时，项目可以承受较大风险。

（4）盈亏平衡点价格

F

*



p

Q

t

1

（5）盈亏平衡点单位变动成本：

F

*

p

Q

t

第二问：

方案一：

