信用评估整理.doc

判断题：

杠杆系数越大，表明财务杠杆作用越大，企业财务风险也越大，反映企业信用风险也越大；反之，财务风险越小，反映企业信用风险也越小。P75

骆驼评价体系是不是只能用于金融机构的评级？骆驼评价体系是目前美国金融管理当局对商业银行及其他金融机构的业务经营、信用状况等一整套规划化、制度化和指标化的综合等级评定制度。P152

不定项选择：

经济范畴中的信用，表明了一个什么样的关系：经济范畴中的信用有其特定的含义，它是指一种借贷行为，表示的是债权人和债务人之间发生的债券债务关系。这种借贷行为是指以偿还为条件的付出，且这种付出只是使用权的转移，所有权并没有转移，偿还性和支付利息是其基本特征

关于信用的基本形式：信用可以分为公共（政府）信用、企业（包括工商银行和银行）信用和消费者个人信用；也有将信用划分为公共信用和私人信用的。公共信用：公共信用也称政府信用，是指一个国家各级政府举债的能力。私人信用：（1）企业信用。它包括生产制造企业在信用管理中，对企业法人性质的客户进行的赊销，即产品信用销售（又称商业信用）。银行等金融机构也是一种企业，而且是专门经营信用的企业。银行信用是由商业银行或其他金融机构授给企业或消费者个人的信用。（2）消费者个人信用。消费者信用是指消费者以对未来偿付的承诺为条件的商品或劳务的交易关系。①零售信用。零售信用是指零售商向消费者以赊销的方式提供产品与劳务，是消费者直接用来向零售商购买最终产品的一种交易媒介；②现金信用。现金信用即现金贷款。当消费者由于各种理由需要现金，都可以向金融机构申请贷款，消费者得到的是现金，授信主体是金融机构。P4-5

信用评估的特点：（1）简洁性；（2）可比性；（3）服务对象的广泛性；（4）全面性；（5）公正性；（6）监督性；（7）形象性；（8）社会信用的基础性；

“5F”要素法包含了哪些因素：如图P21

管理要素品格

管理要素

品格

能力

能力

内部要素

内部要素

财务要素资本

财务要素

资本

信用要素

信用要素

担保

担保

经济要素——

经济要素——外部要素

状况

保险

保险

信用收集的渠道：（1）来源于企业经营活动：客户内部的管理信息；以往与客户交易的经验；与调差人员的广泛联系；与同业信用部门之间的信息交换；对客户进行实地考察和信用调查；（2）来源于专业机构：这种信息来源也属外部信用来源渠道，主要有以下几个方面：通过大众传播媒介收集信息，如报纸、杂志、广播、电视和网络；要求公开信息披露的客户的财务会计报告与审计报告；商业资信证明和银行资信证明书；向政府有关机关查询，如工商管理部门、税务部门、房地产登记管理部门、法院等；向专门的信用评估机构订购信用评估报告；购买信用评估手册和相关出版物。P32

财务会计信息的要求：（1）合法性（2）真实性（3）完整性P33

财务舞弊包含的五个表现：（1）伪造、变造记录或凭证；（2）侵占资产；（3）隐瞒或删除交易或事项；（3）隐瞒或删除交易或事项；（4）记录虚假的交易或事项；（5）蓄意使用不当的会计政策P34

注册会计师在审计的过程中因为审计范围受限制而无法做出评价，为什么可以拒绝表示意见？：注册会计师在审计过程中，由于审计范围因种种原因受到严重限制，以致无法对会计报表在总体上作出准确的评价，可以拒绝表示意见。审计范围受到严重限制，可能是因为时间过于紧张而不能实施重要的审计程序，或被审单位未能提供必要的会计资料使审计工作无法进行，或技术条件限制而难以对多项重要业务进行查证，或注册会计师对被审单位主要业务不熟悉或不了解而难以对多项重要业务进行查证，或注册会计师对被审单位主要业务不熟悉或不了解而难以对被审单位的经济业务进行查证，或注册会计师对被审单位主要业务不熟悉或不了解而难以对被审单位的经济业务进行审查，等等。由于审计范围受到严重限制，就使审计人员不能完成必要的审计程序，得不到必要的审计证据，因而就不能对会计报表发表审计意见。

比率分析法和分析的指标：（1）偿债能力分析：①短期偿债能力分析：流动比率；速动比率；保守速动比率（超速动比率）；现金比率②长期偿债能力分析：资产负债比率；利息收入倍数；股东权益比率；长期负债比率；有息负债比率；（2）营运能力分析：应收账款周转率；存货周转率；流动资产周转率；固定资产周转率；总资产周转率；净资产调整系数；调整后每股净资产；营业费用率和财务费用率；三项费用增长率（3）盈利能力分析：毛利率；营业利润率；净利润率；总资产报酬率；权益报酬率；每股利润；权益乘数；对于上市公司来说还有个市盈率（4）现金流分析：现金流的数量和质量（5）投资收益分析：市盈率；净资产倍率；资产倍率；（6）现金保障能力分析：销售商品收到现金与主营业务收入比率；经营活动产生的现金流量净额与净利润比率；净利润直接现金保障倍数；营业现金流量净额对短期有息负债比率；每