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税务筹划技巧实践指南

税务筹划是企业管理的重要组成部分，通过合理的税务筹划可

以降低企业的税负，增强其竞争力和盈利能力。但是，税务筹划

需要遵循相关法规和政策，避免不当操作导致违法行为，因此，

本文将概述税务筹划技巧实践指南。

一、企业所得税筹划

企业所得税是企业的重要税种之一。通过优化企业所得税结构，

可以最大程度地降低税负，增强企业竞争力。

1.合理使用抵扣和减免政策

企业可以根据国家税务局公布的政策以及《企业所得税法》的

规定，合理使用相关抵扣和减免政策。如，查清各种税前扣除项

目，减少企业所得税，其中研发费用、广告费用等可部分抵扣。

在享受优惠政策的时候，一定要注意相关证明材料的完整性，避

免被税务机关追溯扣除。

2.合理进行商业往来和对外服务

企业可以通过合理进行商业往来和提供对外服务的方式，来降

低所得税负。如，统一采购，统一销售等，同时避免过多销售自

有公司或者关联方的产品，以减少所得税的透支。

3.合理开展海外业务

企业可以通过在境外设立公司等途径，利用税制差异化来减少

所得税负担。需要注意的是，在落实整个海外业务所需的费用时，

必须将内部结算的成本考虑进去，避免增加税务部门的核查成本。

二、增值税筹划

增值税是一种流转税，税务筹划的重点是如何减少增值税的实

际负担。

1.合理优化增值税率之差

企业可以通过优化设置供货商和客户之间的增值税税率差异，

减少增值税负担。如对高TC燃油的管控，可以将纯销燃油全部采

购，减少税负。

2.依法使用增值税优惠政策

增值税优惠政策对于企业来说是一件至关重要的事情。企业可

以根据相关的政策，依法享受增值税优惠政策来减少税负。如小

规模纳税人的适用，税率较低，减免较多。

3.合理推行内卷

企业可以通过内卷方式的推行，来减少增值税的实际负担。在

当企业购买应该纳税的商品或服务时，可以将其资源代理出去，

利用代理回笼的模式降低税负。

三、营业税筹划

营业税的税率相对较高，因此如何降低营业税税负是企业营销

工作的一个重要方面。

1.合理规划营业税科目

企业可以根据相关政策规定，如前已述及的如商业往来等规范，

合理规划营业税科目，实现营业税的最佳解决方案。

2.减少营业税的重复征收

公司既可以是营业税的纳税主体，也可能是其他税种的纳税主

体，如果不注意，就会出现重复征收的情况。企业需要关注税务

政策的更新，以及规定的特殊行业规则和规范，以便健康减少营

业税税负。

3.依法申请营业税减免、免税

企业可以合理利用相关的政策，如地方税务局的营业税减免、

免税等，提高企业效益，减少税负。特需注意其适用范围，及证

明材料的完整准确性，避免被税务部门追溯扣除。

四、其他税种筹划

1.合法使用出口退税

企业可以通过出口退税制度，实现劳动密集型的企业利润提高，

以提高企业生产效益。出口退税是国家对外经济贸易政策的一个

重点，企业应当严格按照政策规定操作。

2.合理推行垃圾费用建设

企业可以以垃圾费用建设为起点，建立起一个科学完整的水费

计费管理系统，以便提高企业效益。如公开的用水管理账户的号

码，细化水费的收费标准、规定，专业机构进行管理，并通过反

馈收益情况来提高环保效益。

总之，税务筹划是企业经营中不可或缺的环节，企业家可以通

过深入的了解税制差异，详知相关政策规定以及企业内部的需求，

来制定有力的tactic，达到最佳利益效应，实现经营效果的提高。

从纳税人角度出发，遵循税收政策的原则，达到合法税利相得益

彰的目的。