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[单位名称]财务借款及核销管理办法

第一章总则

第一条目的

为规范本单位财务借款与核销流程，加强资金管理，保障财务收支的合理性、合规性，提高资金使用效率，依据国家相关财经法规及本单位财务制度，特制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于本单位内部所有部门及员工因公务产生的各类借款及后续核销事宜，包括但不限于差旅费、业务招待费、采购款、项目经费等借款行为。

第三条基本原则

1.预算控制原则：借款须在部门预算或专项经费预算范围内申请，严禁无预算、超预算借款，确保资金支出与预算安排相契合。

2.专款专用原则：借款资金仅用于申请时明确的业务用途，不得挪作他用；财务部门有权监督资金流向，一经发现挪用，立即收回借款并追究责任。

3.前账不清，后账不借原则：员工或部门须结清前期借款后，方可申请新的借款项目；特殊情况需经单位高层领导特批，财务部门备案。

第二章借款管理

第四条借款申请流程

1.借款人填写《借款申请单》，详细注明借款部门、借款人姓名、职位、借款事由、预计还款日期、借款金额（大写与小写）、收款单位信息（如有）等内容；若为差旅费借款，应附经审批的出差计划；采购借款需附采购合同或申购单复印件。

2.借款申请由部门负责人进行初审，审核借款事项真实性、必要性以及是否契合部门预算安排；审核通过后签字确认，并提交至财务部门审核。

3.财务部门着重审查借款金额计算准确性、资金可安排性以及是否符合财务制度；如发现问题，及时与借款人及部门沟通修改；审核无误后，由财务负责人签字。

4.最后，依据单位审批权限，借款申请单交至分管领导或单位主要负责人终审签字；重大金额借款（[具体金额标准]以上）需经领导班子集体审议通过。

第五条借款额度与期限

1.差旅费借款额度依据出差地点、时长及相应差旅费标准核定，一般不超过预计差旅费总额的[X]%；出差归来后[规定工作日]内办理核销。

2.业务招待费借款依业务实际需求，结合单位招待费预算安排，单次借款不超当季度招待费预算的[X]%；业务完成后[X]个工作日内完成核销。

3.采购借款依采购合同金额确定，原则上不得高于合同总价的[X]%；物资到货验收合格、发票入账后[X]日内予以核销；项目经费借款依项目进度与预算规划拨付，项目周期内定期清理、核销，项目结束后[X]个工作日内结清全部借款。

第六条借款支付方式

财务部门依据审批通过的借款申请，通过银行转账支付至借款人公务卡、收款单位对公账户；特殊紧急情况，经财务负责人批准，可支取少量现金，但需严格遵循现金管理规定，现金借款一般不超[现金借款上限金额]。

第三章核销管理

第七条核销时限要求

借款人应在业务完成或借款到期后，及时收集整理相关原始凭证，按财务规定填写报销单，办理借款核销手续；差旅费借款自返程日起[核销工作日1]内核销；业务招待、采购及项目借款在业务完结后[核销工作日2]内完成，逾期未核销者，财务部门将从借款人工资中逐月扣回借款，直至结清，并暂停其后续借款申请资格。

第八条核销凭证要求

1.差旅费核销需提供往返交通票据（机票、火车票、汽车票等）、住宿发票、餐饮发票（按标准）、出差审批单及行程明细；发票信息应完整、真实，与出差行程相符。

2.业务招待费核销附正规餐饮、礼品发票，注明招待事由、参与人员名单、时间、地点，经招待对象签字确认的接待清单（必要时）；发票金额应在单位招待费标准范围内。

3.采购款核销持采购合同、供应商发票、货物入库验收单；发票抬头、内容、金额与合同一致，入库验收单需有采购部门、仓储部门及质检部门相关人员签字。

4.项目经费核销依项目预算明细，提供与项目实施直接相关的各类费用发票、劳务支出凭证、成果验收报告等；财务部门严格审核费用列支合理性、关联性。

第九条核销审批流程

1.借款人将整理完备的核销单据交至部门负责人审核，部门负责人确认业务真实性、费用合理性、单据完整性；审核无误后签字提交财务部门。

2.财务部门对报销单据合规性、金额准确性、票据真伪等全面核查；核算实际支出与借款金额差异，多退少补；不符财务规定之处，及时退单要求更正补充；审核通过后编制记账凭证，由财务负责人签字确认。

3.最后经分管领导（视金额与业务性质）或单位主要负责人审批签字；审批完成，财务部门按规定冲销借款账目，完成核销流程；涉及退款的，由财务通知借款人限期退回多余款项至单位指定账户。

第四章监督与责任

第十条财务监督检查

财务部门定期对借款及核销情况梳理统计，分析资金流向、使用效益；每月形成报表向领导汇报；每季度开展内部检查，重点核查大额、长期未核销借款，发现违规违纪线索，移交纪检监察部门处理。

第十一条违规责任追究

1.借款人提供虚假借款事由、伪造报销凭证套取单位资金，一经查实，全额追回借款，视情节轻重给