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审计专业知识考试题及答案
单选题
1.在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的（）规划审计项目执行的先后顺序。
A、复杂程度
B、规模大小
C、风险程度
D、时间限制
参考答案：C
2.在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知:公司现金从未失窃过，也无其他的损失;所以没有必要浪费钱来改进安全措施。内部审计师应当（）。
A、提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；
B、解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；
C、由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
D、广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
参考答案：A
3.在审计配合时，下列做法正确的是（）。
A、尽量避免与审计人员沟通，以免说错话
B、与审计人有分歧时，据理力争，说服对方
C、项目部对审计机关出具的审计取证单立即签认D及时把审计机关关注的重点和出具的审计取证记录向迎审领导小组报告
参考答案：D
4.在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任（）
A、确定适当的经营性标准制定的程度
B、证实资产的存在性
C、审核经营性信息的可靠性
D、证实资产价值的准确性
参考答案：A
5.在没有控制的情况下存在的风险叫做（）。
A、固有风险
B、控制风险
C、检查风险
D、审计风险
参考答案：A
6.在获取国家审计机关拟对项目开展审计时，下列对于信息传递表述错误的是（）。
A、项目部获取审计机关拟对项目进行审计的书面或非书面信息后，即时书面报告公司审计部门和分管领导，书面传递到参建的子分公司、所属的分部
B、子分公司的审计部门和分管领导在收到项目部的审计信息后，即时书面报告集团公司审计部和分管领导
C、项目部获取审计机关拟对项目进行审计的书面或非书面信息后，等待接受审计。
D、集团公司的审计部门和分管领导在收到项目部的审计信息后，即时书面通知相关公司审计部和分管领导
参考答案：C
7.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项?（）
A、企业的风险偏好
B、风险的类型
C、应对风险措施的成本
D、风险对企业产生的影响
参考答案：D
8.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）
A、采购订单
B、采购申请
C、供应商发票
D、供应商对账单
参考答案：D
9.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为（）
A、运营、财务报告及合规
B、运营、信息及合规
C、信息、财务报告及监控
D、运营、信息及监控
参考答案：A
10.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?（）
A、为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证
B、确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
C、有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围
D、确保内部控制系统的弱点已被修正
参考答案：A
11.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能（）
A、便于第三方复核
B、在审计的计划、执行和复核中提供帮助
C、为审计报告提供主要的证据支持
D、有助于业务助理人员的专业发展
参考答案：D
12.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）
A、内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
B、内部由于预算限制而缩小审计范围
C、内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
D、内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
参考答案：A
13.以下哪项对控制进行了最佳定义（）
A、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果
B、控制是对组织选择的要完成内容的表述
C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法
D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的
参考答案：A
14.以下不属于审计证据的主要分类是（）
A、按来源分类
B、按审计程序进行分类
C、按审计证据的证明力进行分类
D、按审计目标进行的分类
参考答案：D
15.一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标的内部控制缺陷是（）。
A、重要缺陷
B、一般缺陷
C、重大缺陷
D、常见缺陷
参考答案：C
16.要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制的控制方法是（）。
A、授权审批控制
B
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