减税降费对高新技术企业的影响 .pdfVIP

减税降费对高新技术企业的影响

作者：章义蕾

来源：《中国集体经济》2021年第28期

摘要：基于经济新常态背景下，国内经济实现了良好的发展态势，同时也出现较大的经

济发展压力，在这种情况下，我国相继出台了一系列的减税降费政策，这对于高新技术企业的

发展提供了重要政策保障。文章主要对减税降费对高新技术企业的意义进行了阐述，同时分析

了减税降费为高新技术企业税务管理带来的风险，重点对减税降费促进高新技术企业发展的措

施展开深入研究。

关键词：减税降费;高新技术企业;影响;风险;措施

高新技术企业作为国家科技部、财政部、国家税务总局按照标准联合认定的，此类企业

在实际的发展过程中，通过实现自身的创新发展，以及不断进行实践探索，将科研成果转化为

生产力，以此来服务于经济的发展。与其他企业相比较而言，高新技术企业有着其自身的特

点，例如成本高、市场风险大等，在实际的发展过程中，往往会出现成果转换周期长、融资困

难等问题。鉴于当前这种情况下，为了促进高新技术企业的发展，国家给予了高新技术企业足

够的重视，并且给予了大力的支持，在政策等方面作出相应的支持，为高新技术企业的发展提

供了重要的保障基础，进而实现高新技术企业的可持续发展。

一、减税降费对高新技术企业的重要意义

（一）减低高新技术企业税负

与其他企业相比较而言，高新技术企业有着其自身的特点，高新技术企业在实际的发展

过程中，往往需要诸多资金上的支持，需要将更多的费用投入到科研当中，这在无形中增加了

企业的经营成本。为了妥善解决好当前问题，国家制定了一系列的优惠政策来支持高新技术企

业的发展，如“可申办无抵押低息贷款”、“可申报瞪羚企业”、“所得税税率15%”等。通过当前

这些政策的有效实施，取得了较为显著性的发展成效。与此同时，我国针对当前的问题，相继

出台了相关减税降费的政策，例如企业固定资产可加速折旧、研发费用加计扣除等，通过当前

这些政策的有效实施，可以帮助企业更好的缓解其运行压力，帮助企业渡过难关。高新技术企

业在实际的发展中，通过对当前资金进行有效利用，有助于加快科研的进程，研发出新产品，

这对于企业的发展具有重要的意义。

（二）有利于企业吸收资本

高新技术企业在经营管理中，高风险成为其主要的特点。随着消费市场的瞬息万变，高

新技术企业有着固定的发展方向，但缺乏明朗的研发周期，高新技术企业在实际的发展过程

中，往往会出现诸多不确定因素，当研发成功后市场的接手程度也会尤未可知。鉴于此，高新

技术企业在融资方面存在较大的难度。随着国家大力推行税收优惠政策，从根本上解决了以往

难题，极大地降低了高新技术产业的成本，使得产品的利润空间最大化，以此来提高其投资吸

引力。高新技术企业在实际的研发过程中，随着民间投资与社会资本的涌入，在一定程度上提

升了企业的运营成本，为企业提供了足够的资金保障，低于企业的发展至关重要。

（三）保持企业的核心竞争力

企业研发往往需要相对较为漫长的过程，而技术研发需要大量的人才。由此可见，招揽

和培养研发人才才能当前高新技术企业的重点，这也是企业重要的工作。在企业研发过程中，

企业要给予研发人员高度的重视，注重提高研发人员的福利待遇，满足研发人员的需求，尽可

能的给予高额的奖励，这样才能够保证研发人员长久从事研发工作，致力于高新技术企业的发

展。根据相关法律法规的规定，当研发人员接受股份转赠后，需要一次性缴纳个人所得税，但

因为股份价值相对较高，这为研发人员造成了较大的经济负担，在这种情况下，现金奖励成为

研发人员共同追求的目标。在国家出台转增个税递延的政策后，更加有利于企业通过转增股份

的形式奖励相关人员，让研发人员长期在企业发展，从事研发工作，保持企业的核心竞争力。

二、减税降费为高新技术企业税务管理带来的风险

（一）申報材料风险

随着我国相关政策的实施，为高新技术企业带来了福音，即高新技术企业可享受国家政

策，无需在税务机关进行备案。但高新技术企业需要准备材料自行立项，在企业实际的发展过

程中，由于受到诸多方面因素岁限制和影响，致使高新技术企业无法享受优惠政策，其中较为

常见的因素有申报文案内容较为模糊、立项文书格式缺乏规范性、缺乏对申报流程的了解、行

政能力较弱等。根据国家相关标准规定，税务部门负责企业研发费用加计扣除政策的后续管

理，定期开展核查，保证年度核查面不得低于20%。在实际的审查过程中，由于缺乏对研发过

程、研发内容的了解，对于整个流程不够熟悉，针对所分析的数据材料而言，如果提出异议的

情况下，需要