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税收会计复习题（含答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.某公司2016年?2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示.则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（）万元。2016年2017年2018年会计利润200010003500公益性捐赠支出400（全部在12月发生）80320

A、320

B、0

C、300

D、440

正确答案：C

2.居民李某2017年购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%.则居民2017年共应缴纳的契稅是（）万元。

A、8.2

B、8.4

C、3.2

D、4.2

正确答案：B

3.凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税,伪造、倒卖、虚开、非法代开发票,私自制作,伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件,其案卷保管期限为()

A、十年

B、五年

C、永久

D、十五年

正确答案：C

4.根据《行政许可法》,下列关于设定行政许可的说法中错误的是()o

A、设定行政许可,应当规定行政许可的实施机关、条件、程序、期限

B、地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定

C、企业设立时需要确定经营范围的事项可以设定行政许可

D、直接涉及国家安全、公共安全等特定活动的行政许可事项,在尚未制定相关法律的情况下,可以由行政法规设定

正确答案：C

5.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除.2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。

A、9480

B、28080

C、19080

D、16080

正确答案：D

6.张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资2000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个税处理正确的是（）0

A、张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计预缴个税

B、张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金预缴个税

C、张某只是就A公司的收入预缴个税，B公司的收入不需要预缴个税

D、张某就A公司的收入按照工资、薪金预缴个税，B公司收入按照劳务报酬预缴个税

正确答案：D

7.纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（）。

A、出售旧房及建筑物的

B、提供扣除项目金额不实的

C、隐瞒、虚报房地产成交价格的

D、转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的

正确答案：D

8.某企业海运进口一批货物，海关审定货物价款折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%.保险费无法确定，则应纳关税（）万元。

A、250

B、260

C、226.93

D、226.25

正确答案：C

9.甲公司为居民企业，2018年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%.甲企业2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中.正确的是（）o

A、1000X25%-60=190万元

B、（1000+300）X25%—60=265万元

C、（1000+300）X25%二325万元

D、1000X25%=250万元

正确答案：B

10.下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为()o

A、A级

B、B级

C、C级

D、M级

正确答案：D

11.根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()内,将其釆用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A、5

B、15

C、7

D、10

正确答案：B

12.某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，己经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、1.50

B、2.00

C、0

D、3.00

正确答案：C

13.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得.其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）o

A、作出纳税申报的当天

B、作出利润分配决定的当天

C、汇回中国境内的当天

D、无论是否汇回中国境内，均应计入该