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成本管理制度（35篇）

成本管理制度（精选35篇）

成本管理制度篇1

成本控制：公司实行的是项目承包责任制，工程成本包括从合同

订至合同完成所发生的、与执行合同有关的直接成本费用的间接

成本费用。项目发生的成本、费用全部在“工程施工”科目核算，不

通”管理费用、财务费用”科目。

“工程施工”科目设立以下明细科目：人工费、材料费、机械使

用费、其他直接费、间接费、综合费，同时也可单独设立分包工程费

用明细科目。根据具体情况可设三、四级明细科目。

项目部要实行计划管理，项目开始时必须有预算和人工、材料、

机械定额，对无工程预算资料的会计人员可以拒绝付款。

1、人工费：核算耗用在工程上的直接人工费，不包括管理人员与

后勤人员费用。

可按班组或施工项目进行三级明细核算。人工费要实行总量控

制。根据预算书中的人工费，测算出人工费占工程造价的比例，平时

发放人工费时，要与实际完成的产值进行比较。建立项目部班组工人

工资档案，档案上附工人身份证复印件和照片、该名工人每月出勤数、

应领工资数额、实际领取数额等资料。每月由预算人员及时与班组

进行结算，会计人员根据各班级结算单、出勤表计算应发工资进入成

本，同时记入“应付工资”账户。根据项目资金情况和分包合同、结

合考勤编制实际发放的工资单，欠发工资反映在应付工资账户上。有

条件的要以通过银行卡发放。工资要确保由项目部公（司授权）发放

到个人，工资必须由本人收，代领工资的必须由工资所有人书面委

托，注明代领人姓名、身份证号等。管理人员工资要严格考勤制度，

按考勤发放工资。

2、材料费：核算耗用在工程上的各种材料费用、各种周围材料

摊销和租赁费用。可按主要材料品种进行三级明细核算。

建立材料采购计划制度。月底前由工程预算人员编制材料采购

计划，项目部采购材料，应根据采购计划，按工程进度和工作预算量计

划进料。进料前必须报预算员审批，与材料供应商订材料采购合同。

在保证施工用料的同时，加强对市场购买材料的管理，主要材料同质

前提下要货比三家，努力降低采购成本。会计人员根据材料采购计划,

会同项目负责人安排资金。对无材料采购计划的会计人员不支付款

项特（殊情况须经项目负责人审批）。会计人员平时要注意了解大宗

材料的市场行情，对购进材料价格异常的情况要及时向项目负责人和

公司汇报。建立材料验收入库制度。

材料保管人员对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、

包装及材料质量保证书等认真验收核对，按照有关标准严格验收，做

到准确无误，入库材料验收应及时准确。发现问题及时作出验收记录,

向主管采购人员反映。材料验收合后，要根据施工情况堆放就位，

及时办理入库验收，核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合证,

核对无误后填制入库单，并及时登账。材料入库单一式三联，存根、

供应商、财务各一联，注明日期、供应商名称、运输单位、材料名称、

规、单位、单价、数量、金额等。支付材料款项时必须附有材料

采购合同、供应商送货单和材料入库单，同时必须经材料采购员、保

管员、财务审核、项目经理审批权签字同意后方能报账，否则不予付

款。同时，工地门卫应建立材料、物资进出登记簿，对进出工地的材

料应登记时间、车号、材料名称、数量等，会计人员不定期地根据材

料入库单情况进行抽查。建立材料出库制度。材料发放要严领料

出库手续，由施工管理人员根据施工情况签发领料单，施工班组签收。

领料单应注明领用日期、材料名称、规、数量、栋号、施工

项目等。月终由材料保管人员汇总，编制材料收发月报表和收料单明

细汇总表分（别报项目部负责人