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“大众创业万众创新”税费优惠政策指引汇编

一、企业初创期税费优惠 1

（一）小微企业税费优惠 1

1.小微企业增值税期末留抵退税 1

2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税 5

3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税 6

4.小型微利企业减免企业所得税 7

5.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收 8

6.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费” 10

7.小型微利企业减征地方“六税两费” 11

8.个体工商户减征地方“六税两费” 13

9.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费 14

10.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除 16

11.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策 18

12.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金 20

13.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金 21

14.符合条件的企业减征残疾人就业保障金 21

15.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费 22

16.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费 24

（二）重点群体创业就业税费优惠 24

17.重点群体创业税费扣减 24

18.吸纳重点群体就业税费扣减 27

19.退役士兵创业税费扣减 29

20.吸纳退役士兵就业税费扣减 31

21.随军家属创业免征增值税 33

22.随军家属创业免征个人所得税 34

23.安置随军家属就业的企业免征增值税 34

24.军队转业干部创业免征增值税 35

25.自主择业的军队转业干部免征个人所得税 36

26.安置军队转业干部就业的企业免征增值税 37

27.残疾人创业免征增值税 38

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28.安置残疾人就业的单位和个体工商户增值税即征即退 39

29.特殊教育校办企业安置残疾人就业增值税即征即退 41

30.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除 43

31.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税 44

32.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税 45

33.回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免征车辆购置税 46

（三）创业就业平台税收优惠 47

34.科技企业孵化器和众创空间免征增值税 47

35.科技企业孵化器和众创空间免征房产税 49

36.科技企业孵化器和众创空间免征城镇土地使用税 51

37.大学科技园免征增值税 52

38.大学科技园免征房产税 54

39.大学科技园免征城镇土地使用税 55

（四）创业投资税收优惠 57

40.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额 57

41.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣

应纳税所得额 59

42.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额 61

43.有限合伙制创投企业法人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的所得64

44.有限合伙制创投企业个人合伙人投资初创科技型企业抵扣从合伙企业分得的经营

所得 67

45.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额 69

46.创业投资企业灵活选择个人合伙人所得税核算方式 72

47.中关村国家自主创新示范区试行公司型创业投资企业所得税优惠政策 76

48.中国（上海）自由贸易试验区临港新片区内重点产业减征企业所得税 78

49.上海市浦东新区特定区域内公司型创业投资企业所得税试点政策 81

（五）金融支持税收优惠 83

50.创新企业境内发行存托凭证试点阶段增值税优惠政策 83

51.创新企业境内发行存托凭证试点阶段企业所得税优惠政策 84

52.创新企业境内发行存托凭证试点阶段个人所得税优惠政策 86

53.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税 88

54.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税 89

55.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税 91

56.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入 94

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57.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除 96

58.金融企业涉农和