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中国税制计算题
1.某企业为增值税一般纳税人,3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品,取
得销售收入100000元,增值税款17000元;(2)采取托收承付方式销售商品,货已发出,
托收手续已办妥,应收货款20000元,应收增值税款3400元;(3)采取分期收款方式销
售商品,货款总额为100000元,合同规定本月应收货款10000元,由于购货方资金周转
困难,要求下月付款;(4)收到预收货款20000元,商品尚未发出;(5)收到受托单位的
代销清单,本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳增值税。
2.某机械厂(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务:
(1)外购钢材支付税金1.36万元,按规定可以抵扣进项税;
(2)外购钢材支付运费5万元,建设基金0.15万元,运输装卸费0.5万元,取得运费发
票按规定可以抵扣进项税;
(3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品,支付价款1万元,取得普通发票;
(4)采用托收承付方式销售车床不含税价42万元,货已发出,并办妥托收手续;
(5)采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
3.某百货大楼10月份发生以下经济业务(购销货物的税率均为17%):
(1)销售货物开具增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为1000万元;
(2)向消费者个人销售货物开具普通发票,取得收入58.5万元;
(3)购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元,增值税102万元;
同时支付货物运费10万元,建设基金0.9万元,保险费1.2万元,款项均已支付,并取
得运输发票(票据均符合税法规定,并经过税务机关认证);
(4)没收包装物押金4.68万元;
(5)将上年购进的5万元货物用于职工福利,购进货物专用发票上注明的税金0.85
万元。
请计算当月允许抵扣的进项税额以与当月应纳的增值税税额。
4.某进出口公司9月进口商品一批,海关核定的关税完税价格为700万元,当月在
国内销售,取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%,增值税税率为17%。
计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
5.红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人,9月份取得销售收入总额18.54万元。
计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。
6.某化工厂为增值税一般纳税人,10月份经营业务如下:
(1)销售化妆品给某商业企业,开具的专用发票上注明的价款为120万元,增值税
税额为20.40万元;
(2)销售化妆品给小规模纳税人,开具的普通发票上注明的价款为42万元;
(3)以成本价转给下属非独立核算的门市部化妆品30万元,门市部当月取得含税
收入30万元。
计算该化工厂10月份应纳的消费税。
7.某日用化工厂8月份将一批原材料委托某加工厂加工成化妆品。委托加工合同上注
明原材料成本为10万元,加工厂代垫辅助材料1万元,支付加工费50万元。加工收回后,
该厂将其中的80%用于再加工生产成A牌高级化妆品,并全部实现销售,取得含税销售收
入100万元;其余的20%直接对外销售,取得含税销售收入15万元。请计算该厂本月应纳
的消费税。
8.税务机关对某大学教授张某20XX度个人收入进行调查,经核实张某20XX1~12月份个
人所得情况如下:(1)每月取得工资收入6000元,1~12月份共计72000元;(2)3月
份向某公司提供一项专有技术,一次取得特许权使用费100000元;拿出40000元通过民
政部门捐赠给农村义务教育。(3)5月份出版一本专著,取得稿酬30000元;(4)10月
份取得省政府颁发的科技发明奖50000元;(5)到期国债利息收入2000元;(6)个人出
租居住用房,每月取得租金收入3000元。(7)取得全年一次性奖金20000元。已知:
在上述各项所得中,张某均未向税务机关申报纳税,有关单位也未履行代扣代缴税款义
务。根据上述资料,回答下列问题:
(1)、工资收入应缴纳的个人所得税为多少元?(2)、特许权使用费所得应缴纳的个
人所得税为多少元?(3)、稿酬所得应缴纳的个人所得税为多少元
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