离任审计方案.pdfVIP

离任审计方案

第1篇

离任审计方案

一、背景与目的

离任审计作为一种内部控制手段，旨在对离任人员在任职期间的经济责任进行

审查，以确保公司资产安全、经营合规及财务信息的真实性。本方案旨在规范

离任审计流程，确保审计工作依法合规、全面深入地进行。

二、离任审计范围与内容

1.离任审计范围

（1）离任人员在任职期间所在部门的全部业务活动；

（2）离任人员负责的公司项目、合同及协议；

（3）离任人员在职期间的公司财务状况、资产管理、资金往来等；

（4）其他与离任人员相关的公司内部控制及风险管理事项。

2.离任审计内容

（1）财务审计：审查离任人员所在部门及负责的财务报表、账目、凭证、资金

往来等，确认财务信息的真实性、合规性；

（2）合规审计：检查离任人员所在部门及负责的业务活动是否遵循相关法律法

规、公司制度，是否存在违规行为；

（3）绩效审计：评估离任人员在职期间的业绩成果、工作成效，分析其对企业

发展的贡献；

（4）内部控制审计：审查离任人员所在部门及负责的内部控制制度，评估其有

效性，揭示潜在风险；

（5）其他审计事项：根据实际情况，对离任人员在职期间的其他事项进行审

计。

三、离任审计程序

1.审计准备

（1）成立离任审计小组，负责组织实施离任审计工作；

（2）制定离任审计方案，明确审计目标、范围、内容、时间安排等；

（3）通知离任人员所在部门及相关部门，要求其配合审计工作；

（4）收集与离任人员相关的资料，包括但不限于财务报表、合同、协议、工作

总结等。

2.审计实施

（1）对离任人员所在部门及相关部门进行现场调查，了解业务流程、内部控制

等情况；

（2）查阅、复制、提取与离任人员相关的文件、资料、凭证等；

（3）与离任人员及其所在部门负责人、相关人员开展访谈，了解离任人员在职

期间的工作情况；

（4）分析、评估离任人员所在部门及负责的财务状况、合规情况、内部控制

等；

（5）形成初步审计结论，撰写离任审计报告。

3.审计报告

（1）离任审计报告应包括审计背景、目的、范围、内容、方法、结论等；

（2）离任审计报告应详细阐述审计过程中发现的问题，并提出相应的改进建

议；

（3）离任审计报告应客观、公正、严谨，避免使用模糊、主观的表述；

（4）离任审计报告经审计小组讨论、修改后，提交公司管理层审批。

4.审计反馈与整改

（1）将离任审计报告送达离任人员及其所在部门，要求其在规定时间内反馈意

见；

（2）对离任人员及其所在部门的反馈意见进行分析、核实，必要时进行补充审

计；

（3）根据离任审计结果，制定整改措施，督促相关部门进行整改；

（4）对离任审计整改情况进行跟踪，确保整改措施得到有效执行。

四、离任审计保障措施

1.确保审计独立性：离任审计小组应独立于离任人员及其所在部门，避免利益

冲突，保证审计结果的客观、公正；

2.保护审计证据：审计过程中，应确保审计证据的完整、真实、合法，防止篡

改、丢失等情形发生；

3.保密与回避：审计人员应遵守保密原则，不得泄露与审计相关的信息；在审

计过程中，如遇利益冲突，应主动申请回避；

4.培训与指导：加强对离任审计人员的培训，提高审计业务水平，确保审计工

作的顺利进行。

五、附则

本方案自发布之日起实施，如有未尽事宜，可根据实际情况予以调整。本方案

的最终解释权归公司所有。

离任审计方案

一、背景与目的

离任审计作为一种内部控制手段，旨在对离任人员在任职期间的经济责任进行

审查，以确保公司资产安全、经营合规及财务信息的真实性。本方案旨在规范

离任审计流程，确保审计工作依法合规、全面深入地进行。

二、离任审计范围与内容

1.离任审计范围

-离任人员在任职期间所在部门的全部业务活动；

-离任人员负责的公司项目、合同及协议；

-离任人员在职期间的公司财务状况、资产管理、资金往来等；

-其他与离任人员相关的公司内部控制及风险管理事项。

2.离任审计内容

-财务审计；

-合规审计；

-绩效审计；

-内部控制审计；

-其他审计事项。

三、离任审计程序

1.审计准备

-成立离任审计小组；

-制定离任审计方案；

-通知相关部门配合审计工作；

-收集相关资料。

2.审计实施

-现场调查；

-查阅、复制、提取相关文件；

-开展访谈；

-分析、评估；

-撰写离任审计报告。

3.审计报告

-包括审计背景、目的、范围、内容、方法、