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中小型商贸公司偿债能力分析—以Z公司为例
目录TOC\o1-2\h\z\u
引言 2
一、中小企业偿债能力理论概述 2
(一)偿债能力的定义 2
(二)偿债能力衡量指标 2
(三)中小企业提升偿债能力的意义 3
二、Z公司偿债能力现状分析 4
(一)短期偿债能力分析 4
(二)长期偿债能力分析 5
三、公司偿债能力方面存在的问题 7
(一)短期偿债能力较弱 7
(二)应收账款变现能力差 7
(三)存货积压 7
(四)货币资金规模大幅下降 7
(五)盈利能力不强 8
四、提升公司偿债能力的对策 8
(一)增强企业的短期偿债能力 8
(二)加强应收款的管理 8
(三)加强存货周转,避免积压 9
(四)强化现金管理 9
(五)提高盈利能力 9
结语 9
参考文献 11
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引言
由于经济和社会的不断发展,市场之间的竞争越来越激烈,导致中小企业采取多种手段增加产品的销量。赊销也是一种常见的销售手段,然而,在盲目抢占市场的过程中,因为中小企业经常占用市场,所以,在这一个流程过程中,对客户的信用没有调查清楚。这就导致了会盲目的把货物赊出去。从而使企业对赊出去货物的款项不能及时地收回,给企业的偿债能力带来风险。在经营管理过程中,中小企业的现金流量也非常重要。中小企业没有目的地扩大生产,过度追求市场占有率,而且中小企业没有相对比较来说较为合理、科学的经营资金管理方法。这方面会产生很多问题,会给中小企业的现金流产生负面影响,使企业的短期偿债能力降低。在经营业务过程中,公司增加投资会进行一定的贷款和融资。因为很多中小企业用来偿债的方式比较单一,并且没有制定合理的偿债计划,这将导致中小企业出现生产危机或财务问题,使中小企业的债务无法及时偿还。
本文主要从短期偿债能力和长期偿债能力的角度阐述了Z商贸有限公司的现状,分析了Z公司在偿债能力中存在的问题,并根据这些问题提出了相应的对策,以增强Z商贸有限公司应对公司经营风险的能力。
一、中小企业偿债能力理论概述
(一)偿债能力的定义
偿债能力是企业以其资产偿还长期和短期债务的能力。公司是否能以现金支付和偿还债务,是公司能否长久发展和健康生存的关键因素。企业偿债能力,不仅能反映公司财务状况,还是衡量其经营能力的重要指标。从静态上来说,公司的偿债能力是公司用资产偿还债款的能力;从动态角度来看,它是指公司通过业务流程、业务活动产生的收入来偿还债务的能力。
(二)偿债能力衡量指标
公司的偿债能力,是衡量公司实力最重要的指标,它主要是指公司在业务发展过程中,用资产偿还各种债务的能力。这种能力分为两种类型:一种是短期偿付能力,它是流动的,另一种长期偿付能力,它是非流动的。如果一个公司想要发展,就必须相应地对公司的这两种偿债能力进行分析,然后找出其中存在的问题,提出相应的对策和建议,使公司顺利发展。
1.短期偿债能力分析
短期偿债能力,是企业能以流动资产按时、足额地偿还流动负债的程度,一般也就是说,公司以流动资产来偿还流动负债的能力,反映出了本公司每一天偿还到期债款的能力。该能力是衡量公司流动资产流动性、当前财务能力的重要指标。衡量公司短期偿付能力,主要用流动比率、快速比率、现金比率这三种比率。
(1)流动比率,主要指流动负债和流动资产的比值。它主要用来衡量一个公司在短期负债到期前,将流动资产转换成现金,然后偿还债务的能力。计算公式为:流动比率=流动资产/流动负债*100%
(2)速动比率,指公司流动资产去掉存货的部分,与流动负债之间的比值。它衡量一家公司把流动资产立即变现,再用以偿还其流动负债的能力。计算公式为:速动比率=(流动资产-存货)/流动负债*100%
(3)现金比率,主要是指现金、现金等价物资产的总和,与流动负债总额的比值。该指标主要用来衡量企业的流动性。计算公式为:现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债总额*100%
2.长期偿债能力分析
长期偿债能力,顾名思义,就是偿还长期债务的能力。在分析公司现状时,不仅要关注公司的短期指标,还要对公司的长期指标进行分析研究。这对公司财务状况的全面分析有很大好处,并且可以产生比较良好的分析结果。一般而言,资产负债率、权益乘数、利息保障倍数是分析一个公司长期偿债能力的主要指标。
(1)资产负债率,是负债和资产之间的比值,它主要衡量企业将债权人提供的资金用于商业活动的能力,反映债权人的贷款是否安全的指标。计算公式为:资产负债率=总负债/总资产*100%
(2)权益乘数,股东所对应的权益比率就是权益乘数,即总资产是总股东权益的多少倍。计算公式为:权益乘数=1/(1-资产负债率)*1
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